VẪN PHẢI QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN DÙ TẠM NGỪNG HOẠT ĐỘNG KHI KINH DOANH CHƯA TRỌN THÁNG ĐÚNG KHÔNG?

Trong quá trình hoạt động, nhiều doanh nghiệp phát sinh nhu cầu tạm ngừng kinh doanh nhưng lại không rõ nghĩa vụ thuế đi kèm, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Một trong những thắc mắc phổ biến là:

→ Tạm ngừng hoạt động khi kinh doanh chưa trọn tháng có phải quyết toán thuế TNDN không?

Bên cạnh đó, việc xác định thu nhập chịu thuế, bù trừ thu nhập trong kỳ tính thuế giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro khi làm việc với cơ quan thuế. Nội dung chi tiết sẽ được DHtaxlaw phân tích ngay sau đây.

1. Tạm ngừng hoạt động khi kinh doanh chưa trọn tháng có phải quyết toán thuế TNDN không?

Căn cứ điểm a khoản 2 Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, quy định về quản lý thuế đối với người nộp thuế trong thời gian tạm ngừng hoạt động, kinh doanh như sau:

Trong thời gian người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh, người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn tháng, quý, năm dương lịch hoặc năm tài chính thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế tháng, quý và hồ sơ quyết toán năm.

Kết luận quan trọng cho doanh nghiệp

• ✅ Nếu tạm ngừng trọn tháng, trọn quý, trọn năm tài chính → không phải quyết toán thuế TNDN
• ❌ Nếu tạm ngừng không trọn tháng → vẫn phải thực hiện quyết toán thuế TNDN năm

Đây là lỗi mà rất nhiều doanh nghiệp gặp phải, dẫn đến bị xử phạt chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế dù đã tạm ngừng hoạt động.

2. Thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế TNDN được quy định ra sao?

Theo Điều 6 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, quy định về thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế TNDN được xác định như sau:

2.1 Thu nhập chịu thuế trong kỳ

• Doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh thì thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập của tất cả các hoạt động trong kỳ tính thuế.

2.2 Nguyên tắc bù trừ lỗ – lãi

• Doanh nghiệp có hoạt động bị lỗ được bù trừ lỗ vào thu nhập chịu thuế của hoạt động khác, do doanh nghiệp tự lựa chọn.
• Phần thu nhập còn lại sau bù trừ sẽ áp dụng thuế suất TNDN tương ứng.

2.3 Trường hợp không được bù trừ

Doanh nghiệp không được bù trừ lỗ – lãi trong các trường hợp sau:

• Lỗ từ chuyển nhượng bất động sản, dự án đầu tư không được bù trừ với thu nhập từ hoạt động đang hưởng ưu đãi thuế.
• Thu nhập từ chuyển nhượng dự án khai thác khoáng sản phải xác định riêng, không được bù trừ với hoạt động sản xuất, kinh doanh khác.

Việc xác định sai thu nhập chịu thuế và bù trừ không đúng quy định là nguyên nhân phổ biến khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế TNDN.

3. Dịch vụ tư vấn quyết toán thuế TNDN khi tạm ngừng kinh doanh tại DHtaxlaw

Việc tạm ngừng kinh doanh nhưng không trọn kỳ tính thuế khiến nhiều doanh nghiệp chủ quan và phát sinh rủi ro về thuế. DHtaxlaw cung cấp dịch vụ tư vấn – quyết toán thuế TNDN trọn gói, hỗ trợ doanh nghiệp:

• Xác định đúng nghĩa vụ quyết toán thuế khi tạm ngừng kinh doanh
• Rà soát thu nhập chịu thuế, bù trừ lỗ – lãi đúng quy định
• Lập và nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN đúng hạn
• Đại diện làm việc, giải trình với cơ quan thuế khi có yêu cầu
• Hạn chế tối đa nguy cơ bị truy thu, xử phạt hành chính

Cam kết đúng luật – rõ ràng – không phát sinh chi phí ẩn.

Kết luận

Doanh nghiệp vẫn phải quyết toán thuế TNDN nếu tạm ngừng hoạt động nhưng kinh doanh không trọn tháng, quý hoặc năm tài chính. Việc hiểu đúng quy định về thu nhập chịu thuế, nguyên tắc bù trừ sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc tuân thủ pháp luật thuế.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài