THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM
Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.
Từ ngày 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực với nhiều thay đổi quan trọng liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế của cá nhân. Trong đó, quy định về tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú nhận được sự quan tâm của nhiều doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.
Vậy cách tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú như thế nào? Thuế suất áp dụng ra sao và thời điểm xác định thu nhập tính thuế được quy định thế nào? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định mới nhất theo pháp luật hiện hành.
1. Cách tính thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú
Theo Điều 20 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định theo công thức:
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu từ hoạt động kinh doanh × Thuế suất
1.1. Doanh thu tính thuế
Doanh thu tính thuế là toàn bộ khoản tiền cá nhân không cư trú nhận được từ hoạt động kinh doanh tại Việt Nam, bao gồm:
Đáng chú ý:
1.2. Thuế suất áp dụng
Luật quy định các mức thuế suất khác nhau tùy theo lĩnh vực kinh doanh, cụ thể:
Hoạt động kinh doanh | Thuế suất |
|---|---|
Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% |
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% |
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 2% |
Cung cấp nội dung số (game, phim số, nhạc số, quảng cáo trực tuyến…) | 5% |
Hoạt động kinh doanh khác | 2% |
Ví dụ: Một cá nhân không cư trú cung cấp dịch vụ tư vấn tại Việt Nam với doanh thu 200 triệu đồng.
Thuế TNCN phải nộp sẽ là:
200.000.000 × 5% = 10.000.000 đồng
2. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với cá nhân không cư trú
Theo Điều 28 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ kinh doanh của cá nhân không cư trú là:
Quy định này nhằm đảm bảo việc xác định nghĩa vụ thuế đúng thời điểm phát sinh giao dịch kinh doanh, tránh tình trạng trì hoãn kê khai thuế.
3. Cá nhân không cư trú được hiểu như thế nào?
Theo quy định tại khoản 3 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân không cư trú là người không đáp ứng các điều kiện của cá nhân cư trú tại Việt Nam.
Cụ thể, cá nhân không cư trú là người không đáp ứng một trong hai điều kiện sau:
3.1. Điều kiện về thời gian cư trú
Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong:
3.2. Điều kiện về nơi ở thường xuyên
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm:
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, cá nhân sẽ được xác định là cá nhân không cư trú và phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định tương ứng.
4. Dịch vụ tư vấn và kê khai thuế thu nhập cá nhân uy tín
Việc xác định tình trạng cư trú, thu nhập tính thuế và mức thuế suất áp dụng đối với cá nhân không cư trú đôi khi khá phức tạp, đặc biệt đối với doanh nghiệp có hợp tác với chuyên gia nước ngoài hoặc cá nhân kinh doanh xuyên biên giới.
Vì vậy, nhiều doanh nghiệp lựa chọn sử dụng dịch vụ tư vấn và kê khai thuế thu nhập cá nhân chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Dịch vụ tư vấn thuế tại DHtaxlaw có thể hỗ trợ:
Việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro pháp lý và tiết kiệm thời gian trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
Kết luận
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được tính theo công thức doanh thu nhân với thuế suất tương ứng từng lĩnh vực kinh doanh. Đồng thời, thời điểm xác định thu nhập tính thuế được quy định là thời điểm nhận thu nhập hoặc thời điểm xuất hóa đơn cung cấp hàng hóa, dịch vụ.
Việc hiểu rõ các quy định mới này sẽ giúp cá nhân và doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định pháp luật và tránh các rủi ro liên quan đến kê khai thuế.
Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)
Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 0911732048
Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài
