THUẾ SUẤT TNDN 15%, 17% NĂM 2025 XÁC ĐỊNH THEO DOANH THU NĂM NÀO?

8:00 - 17:00

Open Monday - Friday
Tìm kiếm

Tìm kiếm

0911 732 048

Free Consulting 24/7
 

menu
Loading...
TƯ VẤN MIỄN PHÍ
menu

THUẾ SUẤT TNDN 15%, 17% NĂM 2025 XÁC ĐỊNH THEO DOANH THU NĂM NÀO?

Từ năm 2025, quy định về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có nhiều điểm mới, đặc biệt là việc áp dụng mức thuế suất ưu đãi 15% và 17% theo doanh thu. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn băn khoăn:

Doanh thu để xác định thuế suất TNDN năm 2025 được tính theo năm nào? Có phải lấy doanh thu năm 2024 không?

Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ và áp dụng đúng quy định.


1. Thuế suất TNDN 15%, 17% năm 2025 xác định theo doanh thu năm nào?

Căn cứ Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

Doanh thu dùng để xác định thuế suất TNDN năm 2025 là doanh thu của năm trước liền kề (năm 2024).

Cụ thể:

Trường hợp 1: Doanh nghiệp hoạt động trước năm 2024

  • Doanh thu áp dụng: Doanh thu năm 2024 
  • Dùng để xác định thuế suất 2025 

Trường hợp 2: Doanh nghiệp thành lập năm 2024

  • Doanh thu được quy đổi: (Doanh thu thực tế năm 2024 / số tháng hoạt động) × 12 

Mục đích: Chuẩn hóa doanh thu theo năm để xác định mức thuế suất


Trường hợp 3: Doanh nghiệp thành lập năm 2025

  • Được tạm xác định thuế suất theo doanh thu dự kiến: 
    • ≤ 3 tỷ → 15% 
    • ≤ 50 tỷ → 17% 

Cuối năm sẽ quyết toán lại theo doanh thu thực tế

Nếu xác định sai → phải:

  • Nộp bổ sung thuế 
  • Và tiền chậm nộp (nếu có) 

Kết luận: Năm 2025, doanh thu năm 2024 là căn cứ chính để xác định thuế suất 15% hoặc 17%.


2. Mức thuế suất TNDN theo quy định mới nhất

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025:

2.1 Thuế suất phổ thông

  • 20% (áp dụng chung) 

2.2 Thuế suất ưu đãi theo doanh thu

  • 15%: Doanh thu ≤ 3 tỷ đồng 
  • 17%: Doanh thu > 3 tỷ đến ≤ 50 tỷ đồng 

Doanh thu xác định:

  • doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ 
  • Không bao gồm: 
    • Doanh thu tài chính 
    • Thu nhập khác 

2.3 Thuế suất đặc thù

  • Khai thác dầu khí: 25% – 50% 
  • Tài nguyên quý hiếm: 40% – 50% 

3. Lưu ý quan trọng khi áp dụng thuế suất 15%, 17%

Doanh nghiệp cần chú ý:

❗ Không áp dụng trong một số trường hợp:

  • Doanh nghiệp có quan hệ liên kết 
  • Công ty con không đủ điều kiện 

❗ Xác định đúng doanh thu

  • Sai doanh thu → sai thuế suất → bị truy thu 
  • Ảnh hưởng đến chi phí thuế và báo cáo tài chính 

❗ Theo dõi biến động doanh thu

  • Nếu doanh thu tăng vượt ngưỡng: Có thể chuyển từ 15% → 17% hoặc 20% 

4. Quy định về kéo dài thời gian áp dụng ưu đãi thuế

Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

Một số dự án đặc biệt có thể được:

Gia hạn ưu đãi thuế tối đa 15 năm, nếu:

  • Vốn đầu tư từ 6.000 tỷ đồng trở lên 
  • Có tác động lớn đến kinh tế – xã hội 
  • Hoặc thuộc lĩnh vực hạ tầng, năng lượng, công nghệ 

5. Dịch vụ tư vấn thuế TNDN cho doanh nghiệp

Việc xác định sai thuế suất TNDN có thể dẫn đến rủi ro lớn về tài chính và pháp lý. Do đó, doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ tư vấn chuyên sâu.

Dịch vụ tại DHtaxlaw bao gồm:

  • Xác định đúng thuế suất TNDN áp dụng 
  • Rà soát doanh thu và chi phí hợp lệ 
  • Lập hồ sơ quyết toán thuế TNDN 
  • Tư vấn tối ưu chi phí thuế hợp pháp 

Phù hợp với:

  • Doanh nghiệp nhỏ và vừa 
  • Doanh nghiệp mới thành lập 
  • Doanh nghiệp có biến động doanh thu 

Kết luận

Thuế suất TNDN 15% và 17% năm 2025 được xác định dựa trên doanh thu năm trước liền kề (năm 2024). Doanh nghiệp cần xác định đúng doanh thu và điều kiện áp dụng để tránh sai sót khi kê khai và quyết toán thuế.


Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài

 

  • Chia sẻ qua viber bài: THUẾ SUẤT TNDN 15%, 17% NĂM 2025 XÁC ĐỊNH THEO DOANH THU NĂM NÀO?
  • Chia sẻ qua reddit bài:THUẾ SUẤT TNDN 15%, 17% NĂM 2025 XÁC ĐỊNH THEO DOANH THU NĂM NÀO?

Related Articles

CÔNG TY GIẢI THỂ NHƯNG CHƯA CHỐT SỔ BHXH, NGƯỜI LAO ĐỘNG ĐƯỢC HƯỞNG QUYỀN LỢI GÌ NĂM 2026?

Công ty giải thể nhưng chưa chốt sổ BHXH thì người lao động có được hưởng bảo hiểm xã hội không? Cập nhật quy định mới nhất 2026 về trách nhiệm doanh nghiệp, mức hưởng BHXH và cách xử lý.

HƯỚNG DẪN THỦ TỤC XIN CẤP LẠI GIẤY PHÉP ATTP KHI BỊ MẤT MỚI NHẤT

Hướng dẫn chi tiết hồ sơ, quy trình và thủ tục xin cấp lại Giấy chứng nhận an toàn thực phẩm (ATTP) bị mất theo quy định pháp luật hiện hành.

BÁN ĐỒ ĂN ONLINE CÓ CẦN XIN GIẤY ATTP KHÔNG?

Bán đồ ăn online có cần xin giấy an toàn thực phẩm không? Tìm hiểu quy định mới nhất về trường hợp phải xin, được miễn giấy ATTP theo Nghị định 15/2018/NĐ-CP.

MỚI MỞ QUÁN CHƯA THUÊ MẶT BẰNG CÓ XIN GIẤY ATTP ĐƯỢC KHÔNG?

Bạn đang định mở quán nhưng chưa thuê mặt bằng, chưa bài trí decor thì có xin giấy ATTP được không? Xem ngay câu trả lời và quy trình chuẩn từ chuyên gia tại đây!

Search

Outstanding Service

THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM

Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.

THÀNH LẬP HỘ KINH DOANH

Hộ kinh doanh là mô hình kinh doanh đơn giản và phổ biến tại Việt Nam. Cập nhật những thông tin mới nhất về thủ tục đăng ký hộ kinh doanh, DHtaxlaw sẽ cung cấp cho bạn những thông tin chính xác nhất về hồ sơ, thủ tục đăng ký hộ kinh doanh thông qua bài viết này.

THÀNH LẬP ĐỊA ĐIỂM KINH DOANH

Tìm hiểu thủ tục, hồ sơ và quy định khi thành lập địa điểm kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp 2020. DHtaxlaw hỗ trợ dịch vụ đăng ký nhanh chóng, tiết kiệm thời gian cho doanh nghiệp.

CẬP NHẬT THÔNG TIN GIẤY TỜ (CCCD/HỘ CHIẾU)

Giấy phép kinh doanh chính là "căn cước công dân" của doanh nghiệp. Việc đảm bảo thông tin đăng ký luôn chính xác, đặc biệt là thông tin về người đại diện, không chỉ giúp doanh nghiệp hoạt động minh bạch, tuân thủ quy định pháp luật mà còn hạn chế tối đa rủi ro trong quá trình kinh doanh. Do đó, việc cập nhật thông tin giấy tờ khi có thay đổi là một yêu cầu bắt buộc.

Fanpage

dhtaxlaw.com.vn
dhtaxlaw.com.vndhtaxlaw.com.vndhtaxlaw.com.vn