THUẾ SUẤT 15% THUẾ TNDN 2026 ÁP DỤNG CHO AI? TRƯỜNG HỢP KHÔNG ĐƯỢC HƯỞNG & CÁCH XÁC ĐỊNH DOANH THU

1. Thuế suất 15% thuế TNDN 2026 không áp dụng đối với công ty nào?

Theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP, không phải mọi doanh nghiệp có doanh thu thấp đều được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 15%.

❌ Các trường hợp KHÔNG được áp dụng thuế suất 15%

Doanh nghiệp sẽ không được hưởng thuế suất 15% nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

• Là công ty con trong tập đoàn;  
• Là doanh nghiệp có quan hệ liên kết;  
• Và doanh nghiệp liên kết đó không đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất 15% hoặc 17%. 

Hiểu đơn giản: Nếu doanh nghiệp nằm trong hệ sinh thái liên kết (công ty mẹ – con, nhóm công ty) thì sẽ không được hưởng ưu đãi thuế suất thấp, kể cả khi doanh thu nhỏ.

Đây là quy định nhằm tránh tình trạng “chia nhỏ doanh nghiệp” để hưởng ưu đãi thuế.

2. Tổng doanh thu bao nhiêu thì được hưởng thuế suất 15%?

✅ Điều kiện áp dụng thuế suất 15%

Doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 15% khi:

Tổng doanh thu năm ≤ 3 tỷ đồng

→ Cách xác định tổng doanh thu

Tổng doanh thu để xét điều kiện bao gồm:

• Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ 
• Doanh thu tài chính 
• Thu nhập khác 

Không bao gồm: các khoản giảm trừ doanh thu

⚠️ Trường hợp đặc biệt cần lưu ý

(1) Doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 12 tháng

Doanh thu sẽ được quy đổi theo công thức:

(Doanh thu thực tế / số tháng hoạt động) × 12 tháng

(2) Doanh nghiệp mới thành lập

• Được tạm áp dụng thuế suất 15% nếu dự kiến doanh thu ≤ 3 tỷ 
• Cuối năm sẽ quyết toán lại theo doanh thu thực tế 

Nếu doanh thu thực tế vượt mức → phải:

• Nộp bổ sung thuế 
• Và chịu tiền chậm nộp 

3. Thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế TNDN 2026

Theo quy định tại Điều 6 Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

3.1. Nguyên tắc xác định thu nhập chịu thuế

• Nếu doanh nghiệp có nhiều hoạt động kinh doanh → Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập của tất cả hoạt động 

3.2. Nguyên tắc bù trừ lỗ

Doanh nghiệp được phép:

Bù trừ lỗ giữa các hoạt động kinh doanh

• Lỗ từ hoạt động A có thể bù vào lãi hoạt động B 
• Doanh nghiệp được quyền tự lựa chọn cách bù trừ 

4. Các trường hợp KHÔNG được bù trừ

Một số khoản thu nhập phải xác định riêng, không được bù trừ:

• ❌ Lỗ từ chuyển nhượng bất động sản không được bù với hoạt động đang hưởng ưu đãi thuế 
• ❌ Thu nhập từ: 
  • Chuyển nhượng dự án khai thác khoáng sản 
  • Quyền thăm dò, khai thác tài nguyên 

Các khoản này phải:

• Kê khai riêng 
• Không bù trừ lãi – lỗ với hoạt động khác 

5. Một số lưu ý quan trọng về thuế suất TNDN 15%

• Thuế suất 15% không áp dụng mặc định, phải kiểm tra điều kiện doanh thu và mô hình doanh nghiệp 
• Doanh nghiệp có yếu tố liên kết cần đặc biệt cẩn trọng 
• Việc xác định sai doanh thu có thể dẫn đến: 
  • Truy thu thuế 
  • Phạt chậm nộp 

6. Dịch vụ tư vấn thuế TNDN tại DHtaxlaw

DHtaxlaw hỗ trợ doanh nghiệp:

• Xác định chính xác điều kiện áp dụng thuế suất 15% hoặc 17% 
• Rà soát doanh thu, thu nhập chịu thuế  
• Tư vấn tối ưu thuế hợp pháp 
• Hỗ trợ kê khai và quyết toán thuế TNDN 
• Hạn chế rủi ro bị truy thu và xử phạt  

Kết luận

Thuế suất TNDN 15% năm 2026 là một ưu đãi quan trọng dành cho doanh nghiệp nhỏ, tuy nhiên không phải doanh nghiệp nào cũng được áp dụng. Việc hiểu rõ điều kiện về doanh thu, quan hệ liên kết và nguyên tắc bù trừ thu nhập sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng chính sách đúng luật và hiệu quả.

Liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của DHtaxlaw – Chúng tôi luôn đồng hành cùng bạn trong mọi quyết định tài chính và pháp lý.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài