NGHỊ ĐỊNH 373/2025/NĐ-CP: TOÀN BỘ ĐIỂM MỚI VỀ QUẢN LÝ THUẾ ÁP DỤNG TỪ 14/02/2026

Ngày 31/12/2025, Chính phủ ban hành Nghị định số 373/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế. Nghị định 373/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ ngày 14/02/2026.

Đối tượng áp dụng của Nghị định 373/2025/NĐ-CP bao gồm người nộp thuế là doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân có nghĩa vụ thuế phát sinh; cơ quan quản lý thuế và các tổ chức, cá nhân khác có liên quan.

Cùng DHtaxlaw tìm hiểu rõ hơn về Nghị định 373/2025/NĐ-CP thông qua bài viết sau đây nhé!

1. Điểm mới về khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

2.1. Linh hoạt hơn trong việc lựa chọn kỳ khai thuế TNCN

Một trong những nội dung đáng chú ý nhất của Nghị định 373/2025/NĐ-CP là tăng tính linh hoạt trong khai thuế TNCN. Theo quy định mới, người nộp thuế thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng, nếu đáp ứng đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý, thì được lựa chọn khai thuế TNCN theo quý thay vì bắt buộc khai theo tháng như trước đây.

Quy định này được đánh giá là phù hợp với thực tế hoạt động sản xuất, kinh doanh, đặc biệt đối với doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh hoặc tổ chức chi trả thu nhập có quy mô không lớn, giúp giảm áp lực về thủ tục hành chính và chi phí tuân thủ.

2.2. Xử lý trường hợp thay đổi kỳ khai thuế

Nghị định 373/2025/NĐ-CP cũng làm rõ trách nhiệm của người nộp thuế trong trường hợp đã lựa chọn khai thuế theo quý nhưng sau đó không còn đủ điều kiện áp dụng.

Theo đó, người nộp thuế phải:

• Chuyển sang khai thuế theo tháng kể từ quý tiếp theo khi không còn đủ điều kiện.
• Thực hiện nộp lại hồ sơ khai thuế đối với các kỳ trước đó theo đúng kỳ khai mới.

Quy định này nhằm bảo đảm tính thống nhất trong quản lý thuế và hạn chế tình trạng lựa chọn kỳ khai không phù hợp dẫn đến sai lệch nghĩa vụ thuế.

2. Quy định mới về quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân có nhiều nguồn thu nhập

Đối với cá nhân có thu nhập từ nhiều tổ chức, đơn vị chi trả khác nhau, Nghị định 373/2025/NĐ-CP quy định rõ nguyên tắc xác định nơi quyết toán thuế.

Cụ thể, cá nhân sẽ thực hiện quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập lớn nhất trong năm. Quy định này giúp thống nhất đầu mối tiếp nhận hồ sơ quyết toán, giảm tình trạng nộp sai nơi quyết toán – một lỗi phổ biến trong thực tiễn những năm gần đây.

Đối với người nộp thuế, việc xác định đúng nơi quyết toán không chỉ giúp hồ sơ được xử lý nhanh chóng mà còn hạn chế rủi ro bị yêu cầu giải trình, bổ sung hoặc xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

3. Xác định nghĩa vụ với ngân sách nhà nước về đất đai

Nghị định 373/2025/NĐ-CP bổ sung, điều chỉnh quy định về thời điểm phát sinh nghĩa vụ nộp tiền vào ngân sách nhà nước đối với đất đai, bảo đảm sự thống nhất với các quy định của pháp luật đất đai hiện hành.

Theo đó, ngày phát sinh nghĩa vụ tài chính được xác định theo quy định mới của pháp luật đất đai, thay vì áp dụng máy móc theo thời điểm ban hành thông báo như trước đây. Quy định này có ý nghĩa quan trọng đối với:

• Doanh nghiệp kinh doanh bất động sản;
• Cá nhân, tổ chức có hoạt động chuyển nhượng, thuê, giao đất, cho thuê đất;
• Các trường hợp phát sinh tiền sử dụng đất, tiền thuê đất.

Việc xác định đúng thời điểm phát sinh nghĩa vụ giúp người nộp thuế chủ động trong việc kê khai, nộp tiền và hạn chế tranh chấp với cơ quan quản lý thuế.

4. Cập nhật hệ thống hồ sơ, mẫu biểu thuế

Một điểm thay đổi có tính kỹ thuật nhưng ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế là việc cập nhật toàn bộ hệ thống phụ lục hồ sơ khai thuế và mẫu biểu ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP, các mẫu biểu cũ sẽ được thay thế bằng danh mục mẫu biểu mới, áp dụng cho nhiều sắc thuế như:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN);
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN);
• Và các loại thuế, khoản thu khác thuộc quản lý của cơ quan thuế.

Người nộp thuế cần lưu ý, đối với kỳ tính thuế năm 2025, việc quyết toán thuế vẫn tiếp tục áp dụng mẫu biểu và quy định của Nghị định 126/2020/NĐ-CP và các thông tư hướng dẫn liên quan. Các mẫu biểu mới chỉ chính thức áp dụng từ thời điểm Nghị định 373/2025/NĐ-CP có hiệu lực.

5. Một số lưu ý quan trọng cho người nộp thuế

Khi Nghị định 373/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 14/02/2026, người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý:

• Không áp dụng hồi tố các quy định mới cho kỳ tính thuế năm 2025.
• Chủ động rà soát điều kiện khai thuế theo tháng hoặc theo quý ngay từ đầu năm 2026.
• Cập nhật kịp thời các mẫu biểu, hồ sơ khai thuế mới để tránh sai sót khi nộp hồ sơ.
• Đối với cá nhân có nhiều nguồn thu nhập, cần xác định đúng tổ chức trả thu nhập lớn nhất để thực hiện quyết toán thuế đúng nơi quy định.

Kết luận 

Nghị định 373/2025/NĐ-CP đánh dấu một bước điều chỉnh quan trọng trong hệ thống văn bản hướng dẫn Luật Quản lý thuế, với nhiều nội dung mới tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân nộp thuế.

Trong bối cảnh pháp luật thuế liên tục được sửa đổi, bổ sung, người nộp thuế nên chủ động cập nhật chính sách hoặc tham vấn ý kiến từ các đơn vị tư vấn pháp lý – kế toán – thuế chuyên nghiệp để bảo đảm việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định và hiệu quả.

Nếu cần hỗ trợ tư vấn các vấn đề liên quan đến thuế, kế toán, liên hệ DHtaxlaw để được hỗ trợ sớm nhất.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty