THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM
Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.
Ngày 04/03/2026, Cục Thuế ban hành Công văn 1296/CT-NVT hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Một trong những nội dung được nhiều người lao động và doanh nghiệp quan tâm là kỳ quyết toán thuế TNCN 2025 áp dụng biểu thuế 7 bậc hay 5 bậc.
Theo hướng dẫn mới nhất, kỳ quyết toán thuế TNCN năm 2025 vẫn áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 07 bậc thuế, theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản sửa đổi, bổ sung.
Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ biểu thuế áp dụng khi quyết toán năm 2025, biểu thuế mới từ năm 2026 và các trường hợp không phải quyết toán thuế TNCN.
1. Kỳ quyết toán thuế TNCN 2025 áp dụng biểu thuế 7 bậc hay 5 bậc?
Theo Công văn 1296/CT-NVT của Cục Thuế, đối với kỳ quyết toán thuế TNCN năm 2025, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công vẫn áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 07 bậc thuế.
Biểu thuế này được quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đã được sửa đổi và bổ sung qua các năm nhưng chưa thay đổi về số bậc thuế trong năm 2025.
Điều này có nghĩa là khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025, người nộp thuế vẫn tính thuế theo biểu thuế 7 bậc với mức thuế suất từ 5% đến 35%.
2. Bảng biểu thuế lũy tiến từng phần 7 bậc hiện hành
Biểu thuế áp dụng cho thu nhập tính thuế theo tháng của cá nhân cư trú như sau:
Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
1 | Đến 5 triệu đồng | 5% |
2 | Trên 5 – 10 triệu đồng | 10% |
3 | Trên 10 – 18 triệu đồng | 15% |
4 | Trên 18 – 32 triệu đồng | 20% |
5 | Trên 32 – 52 triệu đồng | 25% |
6 | Trên 52 – 80 triệu đồng | 30% |
7 | Trên 80 triệu đồng | 35% |
Thuế TNCN phải nộp được tính theo phương pháp lũy tiến từng phần, tức là mỗi phần thu nhập nằm trong từng bậc thuế sẽ áp dụng mức thuế suất tương ứng.
3. Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng khi quyết toán thuế 2025
Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2025, mức giảm trừ gia cảnh vẫn áp dụng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, cụ thể:
Khoản giảm trừ gia cảnh này được trừ vào thu nhập trước khi tính thuế, giúp giảm số thuế TNCN phải nộp.
4. Kỳ quyết toán thuế TNCN 2026 áp dụng biểu thuế 5 bậc mới
Theo hướng dẫn tại Công văn 1296/CT-NVT, từ kỳ tính thuế năm 2026, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ được điều chỉnh còn 05 bậc thuế.
Cụ thể:
Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
1 | Đến 10 triệu đồng | 5% |
2 | Trên 10 – 30 triệu đồng | 10% |
3 | Trên 30 – 60 triệu đồng | 20% |
4 | Trên 60 – 100 triệu đồng | 30% |
5 | Trên 100 triệu đồng | 35% |
Việc rút gọn từ 7 bậc xuống 5 bậc thuế được kỳ vọng giúp đơn giản hóa cách tính thuế và tạo thuận lợi cho người nộp thuế trong các năm tiếp theo.
5. Trường hợp không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN 2025
Không phải mọi cá nhân có thu nhập từ tiền lương đều phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, một số trường hợp sau không phải quyết toán thuế TNCN năm 2025:
Đối với tổ chức trả thu nhập
Tổ chức, doanh nghiệp không phải quyết toán thuế TNCN nếu:
Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp mà doanh nghiệp mới kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế thì không phải quyết toán đến thời điểm chuyển đổi.
Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công
Cá nhân không phải thực hiện quyết toán thuế nếu thuộc các trường hợp sau:
Việc xác định đúng đối tượng phải quyết toán hay không sẽ giúp người nộp thuế tránh sai sót và các rủi ro về thuế.
6. Dịch vụ hỗ trợ quyết toán thuế TNCN nhanh chóng – đúng quy định
Quyết toán thuế TNCN là thủ tục quan trọng nhưng có thể gây khó khăn cho nhiều cá nhân và doanh nghiệp, đặc biệt khi:
Dịch vụ hỗ trợ quyết toán thuế TNCN của DHtaxlaw giúp khách hàng:
✔ Kiểm tra hồ sơ và xác định nghĩa vụ thuế chính xác
✔ Tư vấn tối ưu khoản giảm trừ gia cảnh hợp pháp
✔ Hỗ trợ lập và nộp hồ sơ quyết toán thuế
✔ Thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN nhanh chóng
✔ Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi cần thiết
Kết luận
Theo hướng dẫn mới nhất của Cục Thuế tại Công văn 1296/CT-NVT, kỳ quyết toán thuế TNCN năm 2025 vẫn áp dụng biểu thuế lũy tiến 7 bậc, cùng với mức giảm trừ gia cảnh theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.
Từ kỳ tính thuế năm 2026, biểu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được điều chỉnh còn 5 bậc thuế, giúp hệ thống thuế đơn giản và phù hợp hơn với thực tế.
Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc tính thuế, chuẩn bị hồ sơ hoặc quyết toán thuế TNCN, việc sử dụng dịch vụ hỗ trợ chuyên nghiệp sẽ giúp bạn thực hiện thủ tục nhanh chóng, chính xác và đúng quy định pháp luật.
Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)
Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 0911732048
Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài
