THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM
Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.
Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh (HKD), cá nhân kinh doanh (CNKD) có nhiều thay đổi, đặc biệt về ngưỡng doanh thu, phương thức kê khai và địa điểm thực hiện nghĩa vụ thuế. Công văn 1064/TCS1-HCNVDT ngày 25/08/2026 được Thuế cơ sở 1 tỉnh Vĩnh Long ban hành nhằm tuyên truyền, phổ biến các quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với HKD, CNKD theo Văn bản hợp nhất 25/2026/VBHN-NĐ-BTC.
Theo quy định hiện hành, HKD, CNKD có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống chủ yếu thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh; trường hợp doanh thu thực tế vượt 01 tỷ đồng trong năm thì phải chuyển sang khai, nộp thuế theo quy định kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.
Vậy kê khai thuế hộ kinh doanh được thực hiện như thế nào? Hồ sơ gồm những gì, nộp tại đâu và HKD có nhiều địa điểm kinh doanh phải kê khai ra sao? DHtaxlaw tổng hợp những nội dung quan trọng dưới đây.
1. Quy định về kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh theo Công văn 1064
Theo nội dung được hướng dẫn tại Mục 4 Công văn 1064/TCS1-HCNVDT, việc kê khai và nộp thuế của HKD, CNKD được xác định dựa trên doanh thu thực tế phát sinh trong năm.
1.1. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống
Nếu HKD, CNKD tự xác định doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở xuống, hộ phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh với cơ quan thuế.
Thời hạn thông báo là chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
Theo Văn bản hợp nhất 25/2026/VBHN-NĐ-BTC, trường hợp trong năm doanh thu thực tế phát sinh vượt 01 tỷ đồng thì HKD, CNKD bắt đầu thực hiện khai thuế, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên 01 tỷ đồng.
Điều này có nghĩa, HKD không nên chỉ căn cứ vào doanh thu dự kiến đầu năm mà cần theo dõi doanh thu thực tế trong quá trình hoạt động để xác định đúng nghĩa vụ thuế.
1.2. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng
Trường hợp HKD, CNKD tự xác định doanh thu năm trên 01 tỷ đồng, việc khai và nộp thuế thực hiện theo Điều 10 Văn bản hợp nhất 25/2026/VBHN-NĐ-BTC.
Đối với thuế giá trị gia tăng:
Đối với thuế thu nhập cá nhân, kỳ khai thuế phụ thuộc vào phương pháp tính thuế mà HKD, CNKD áp dụng. Trường hợp tính thuế theo phương pháp thuế suất nhân với doanh thu tính thuế thì thực hiện khai, nộp theo quý cùng thời hạn với thuế GTGT; trường hợp tính theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất thì thực hiện khai tạm nộp theo tháng hoặc quý và quyết toán thuế TNCN theo năm.
2. Thời hạn kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh năm 2026
Thời hạn thực hiện thủ tục thuế hộ kinh doanh được xác định theo kỳ khai thuế.
Theo Điều 8 Văn bản hợp nhất 25/2026/VBHN-NĐ-BTC:
Khai thuế theo quý
Hạn cuối nộp hồ sơ khai thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Khai thuế theo tháng
Hạn cuối nộp hồ sơ là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp có quy định riêng.
Quyết toán thuế TNCN theo năm
Nếu thuộc trường hợp phải quyết toán thuế TNCN theo năm, thời hạn nộp hồ sơ là ngày 31/3 của năm dương lịch tiếp theo.
Do đó, HKD cần xác định đúng phương pháp tính thuế và kỳ khai thuế trước khi lập hồ sơ để tránh nộp chậm hoặc khai sai kỳ.
3. Địa điểm kê khai thuế của hộ kinh doanh
Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế được xác định tùy thuộc vào mô hình hoạt động của HKD, CNKD.
3.1. Hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế điện tử
Nguyên tắc chung là HKD, CNKD thực hiện nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử.
Tuy nhiên, pháp luật có cơ chế xử lý đối với một số trường hợp đặc biệt như người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn hoặc trường hợp bất khả kháng không thể thực hiện giao dịch điện tử. Các trường hợp này có thể nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua dịch vụ bưu chính theo quy định.
3.2. Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh
HKD, CNKD có nhiều địa điểm kinh doanh, dù các địa điểm nằm cùng hay khác tỉnh, thành phố, thực hiện khai thuế tổng hợp trên một hồ sơ gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính.
Tuy nhiên, nghĩa vụ nộp thuế được xác định theo từng địa điểm kinh doanh. Cách kê khai doanh thu và số thuế phải nộp còn phụ thuộc vào phương pháp tính thuế TNCN mà HKD lựa chọn.
Đây là điểm mà các HKD có nhiều cửa hàng, chi nhánh hoặc điểm bán cần đặc biệt lưu ý khi thực hiện dịch vụ báo cáo thuế hộ kinh doanh và quản lý doanh thu.
3.3. Hộ kinh doanh chỉ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử
Trường hợp HKD, CNKD chỉ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số và không có địa điểm kinh doanh cố định, việc kê khai, nộp thuế được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi HKD, CNKD cư trú.
Nơi cư trú có thể được xác định theo nơi ở hiện tại, nơi tạm trú hoặc nơi thường trú theo quy định.
4. Hộ kinh doanh phải thông báo địa điểm kinh doanh trong thời hạn bao lâu?
Nếu HKD, CNKD có địa điểm kinh doanh ngoài trụ sở chính, phải thông báo địa điểm kinh doanh với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở.
Thời hạn thông báo là 10 ngày làm việc kể từ ngày địa điểm kinh doanh đi vào hoạt động.
Trường hợp địa điểm kinh doanh có thay đổi thông tin, tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động, HKD cũng phải thực hiện thông báo trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh thay đổi, tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động.
Thông tư 18/2026/TT-BTC đã ban hành mẫu biểu phục vụ việc thông báo thành lập, thay đổi thông tin, tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động đối với địa điểm kinh doanh, trong đó có Mẫu 01/TB-ĐĐKD.
5. Hồ sơ kê khai thuế hộ kinh doanh gồm những gì?
Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, hồ sơ thuế của HKD, CNKD được thực hiện bằng các mẫu biểu tương ứng với từng trường hợp.
Một số mẫu quan trọng gồm:
Hộ kinh doanh không thuộc diện chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN
Đối với HKD, CNKD thuộc trường hợp không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN, bao gồm cả trường hợp mới ra kinh doanh, hồ sơ thông báo doanh thu thực tế và kê khai các loại thuế khác được thực hiện theo Mẫu 01/TKN-CNKD.
Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp thuế suất nhân với doanh thu
Hồ sơ khai thuế GTGT, TNCN và các loại thuế khác thực hiện theo Mẫu 01/CNKD.
Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất
Ngoài hồ sơ khai thuế theo Mẫu 01/CNKD, trường hợp thuộc diện quyết toán thuế TNCN thì sử dụng Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT.
Như vậy, không phải mọi HKD đều sử dụng cùng một mẫu hồ sơ. Việc xác định đúng doanh thu, phương pháp tính thuế và tình trạng hoạt động là cơ sở để lựa chọn hồ sơ phù hợp.
6. Hộ kinh doanh có phải thông báo tài khoản ngân hàng và ví điện tử không?
Theo Điều 13 Văn bản hợp nhất 25/2026/VBHN-NĐ-BTC, HKD, CNKD có trách nhiệm thông báo bằng phương thức điện tử cho cơ quan thuế tất cả số tài khoản mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và số hiệu ví điện tử mở tại tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định Mẫu 01/BK-STK để thực hiện thông báo số tài khoản, số hiệu ví điện tử.
Đối với HKD, CNKD đang hoạt động trong giai đoạn chuyển tiếp năm 2026, thời điểm nộp thông báo phụ thuộc vào trường hợp cụ thể theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC.
Khi có thay đổi thông tin tài khoản hoặc ví điện tử liên quan đến hoạt động kinh doanh, HKD cần cập nhật với cơ quan thuế theo quy định.
7. Hộ kinh doanh phải cung cấp những gì khi cơ quan thuế kiểm tra?
Theo Điều 13 Văn bản hợp nhất 25/2026/VBHN-NĐ-BTC, HKD, CNKD có trách nhiệm tự kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu phát sinh và chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã kê khai. Đồng thời, HKD phải thực hiện chế độ sổ kế toán và sử dụng hóa đơn theo quy định.
Khi cơ quan thuế kiểm tra, HKD có trách nhiệm cung cấp các tài liệu liên quan theo yêu cầu, trong đó có:
Vì vậy, việc lưu trữ và quản lý sổ sách kế toán hộ kinh doanh không chỉ phục vụ hoạt động kinh doanh mà còn giúp HKD chủ động khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình hoặc kiểm tra.
8. Hộ kinh doanh mới thành lập cần lưu ý gì về kê khai thuế?
Đối với HKD, CNKD mới ra kinh doanh, việc xác định nghĩa vụ thuế được thực hiện theo quy định riêng tại Điều 9 Văn bản hợp nhất 25/2026/VBHN-NĐ-BTC.
Nếu bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng đầu năm và doanh thu thực tế không vượt 01 tỷ đồng, HKD thực hiện thông báo doanh thu theo từng giai đoạn trong năm theo thời hạn quy định.
Nếu bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng cuối năm và doanh thu thuộc ngưỡng từ 01 tỷ đồng trở xuống, thực hiện thông báo doanh thu chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
Đặc biệt, nếu HKD mới kinh doanh có doanh thu lũy kế vượt 01 tỷ đồng, phải chuyển sang khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.
Do đó, ngay từ khi thành lập hộ kinh doanh, chủ hộ nên xây dựng phương án theo dõi doanh thu, chứng từ và sổ sách phù hợp để xác định đúng nghĩa vụ thuế trong năm đầu hoạt động.
9. Một số lưu ý quan trọng khi thực hiện thủ tục thuế hộ kinh doanh
Để hạn chế sai sót khi kê khai, HKD nên lưu ý:
Thứ nhất, theo dõi doanh thu thực tế thường xuyên.
Ngưỡng 01 tỷ đồng có ý nghĩa quan trọng trong việc xác định nghĩa vụ thuế và phương thức kê khai.
Thứ hai, không nhầm giữa thông báo doanh thu và tờ khai thuế.
HKD có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc trường hợp áp dụng cơ chế thông báo doanh thu; khi doanh thu vượt ngưỡng thì phát sinh nghĩa vụ khai, nộp thuế theo quy định tương ứng.
Thứ ba, xác định đúng địa điểm kê khai.
HKD có nhiều địa điểm kinh doanh, HKD kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử hoặc HKD có hoạt động tại địa điểm khác trụ sở cần xác định đúng cơ quan thuế quản lý và cách thức kê khai.
Thứ tư, quản lý đầy đủ chứng từ và sổ sách.
Đây là cơ sở để xác định doanh thu, chi phí, nghĩa vụ thuế và giải trình khi cần thiết.
Thứ năm, cập nhật thay đổi về tài khoản và địa điểm kinh doanh.
Việc chậm thông báo có thể dẫn đến sai lệch thông tin quản lý thuế.
10. DHtaxlaw hỗ trợ kê khai và thực hiện thủ tục thuế cho hộ kinh doanh
Việc chuyển sang cơ chế quản lý thuế mới khiến nhiều Hộ kinh doanh cần chủ động hơn trong việc theo dõi doanh thu, lập hồ sơ và thực hiện nghĩa vụ thuế.
DHtaxlaw cung cấp các dịch vụ hỗ trợ phù hợp với nhu cầu thực tế của HKD, bao gồm:
Việc sử dụng dịch vụ kế toán và thuế phù hợp giúp chủ hộ giảm áp lực về hồ sơ, đồng thời có cơ sở theo dõi doanh thu và nghĩa vụ thuế đầy đủ hơn.
Kết luận
Công văn 1064/TCS1-HCNVDT năm 2026 giúp hệ thống hóa và phổ biến các quy định về kê khai, nộp thuế và địa điểm thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đáng chú ý, theo Văn bản hợp nhất 25/2026/VBHN-NĐ-BTC, ngưỡng doanh thu quan trọng hiện nay là 01 tỷ đồng/năm. HKD có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống thực hiện thông báo doanh thu theo quy định; khi doanh thu thực tế vượt 01 tỷ đồng trong năm thì phát sinh nghĩa vụ khai, nộp thuế từ quý có doanh thu vượt ngưỡng.
Bên cạnh việc kê khai đúng thời hạn, HKD cần chú ý đến địa điểm kê khai, địa điểm kinh doanh, tài khoản thanh toán, hóa đơn và sổ sách kế toán hộ kinh doanh. Đây là những nội dung có liên quan trực tiếp đến quá trình quản lý và kiểm tra thuế.
Nếu cần hỗ trợ dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, dịch vụ báo cáo thuế hộ kinh doanh, rà soát sổ sách hoặc thực hiện thủ tục thuế hộ kinh doanh, DHtaxlaw có thể đồng hành cùng chủ hộ trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành.
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)
Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 0911732048
Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài
