HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ TNCN CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG VỪA CÓ THU NHẬP TỪ LƯƠNG VỪA CÓ THU NHẬP KINH DOANH NĂM 2026

Trong thực tế, nhiều người lao động ngoài việc nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công tại doanh nghiệp còn có thêm thu nhập từ hoạt động kinh doanh cá nhân như bán hàng online, mở hộ kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ tự do.

Vậy trong trường hợp này, doanh nghiệp phải kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) như thế nào? Người lao động có cần tự kê khai thêm phần thu nhập từ kinh doanh hay không?

Theo hướng dẫn tại Công văn 1365/NBI-QLDN1 năm 2026 của Thuế tỉnh Ninh Bình, việc kê khai thuế TNCN đối với cá nhân có nhiều nguồn thu nhập cần thực hiện theo nguyên tắc riêng cho từng loại thu nhập. Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp và người lao động hiểu rõ quy định mới nhất.

1. Hướng dẫn công ty kê khai thuế TNCN cho người lao động có nhiều nguồn thu nhập

Theo quy định tại khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc khấu trừ thuế TNCN được thực hiện theo nguyên tắc tổ chức trả thu nhập phải khấu trừ thuế trước khi trả tiền cho người lao động.

Đối với trường hợp người lao động vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công vừa có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, cách kê khai được thực hiện như sau:

1.1. Trách nhiệm của doanh nghiệp trả lương

Khi công ty chi trả tiền lương hoặc tiền công cho người lao động, doanh nghiệp phải:

• Thực hiện khấu trừ thuế TNCN trước khi trả thu nhập cho cá nhân
• Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên
• Kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý theo quy định

Như vậy, doanh nghiệp chỉ có trách nhiệm kê khai và khấu trừ thuế đối với khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công mà mình chi trả.

1.2. Trách nhiệm của cá nhân có thêm thu nhập kinh doanh

Trường hợp người lao động có thêm thu nhập từ hoạt động kinh doanh thì:

• Cá nhân tự thực hiện kê khai và nộp thuế riêng đối với phần thu nhập từ kinh doanh
• Việc kê khai thực hiện theo quy định về thuế đối với hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh

Điều này có nghĩa là doanh nghiệp không phải kê khai thay khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh của người lao động.

2. Quy trình hoàn thuế TNCN tự động theo Quyết định 108/QĐ-TCT

Nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính, cơ quan thuế đã triển khai quy trình hoàn thuế TNCN tự động theo Quyết định 108/QĐ-TCT.

Điều kiện để hồ sơ được xử lý hoàn thuế tự động

Hồ sơ hoàn thuế của người nộp thuế sẽ được hệ thống xử lý tự động nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Tổ chức trả thu nhập đã nộp đầy đủ số tiền thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước
• Tổng thu nhập chịu thuế và số thuế đề nghị hoàn khớp với dữ liệu quản lý thuế của cơ quan thuế
• Thông tin tài khoản ngân hàng của người nộp thuế đã được xác minh

Quy trình xử lý hồ sơ

Khi hồ sơ đáp ứng đầy đủ điều kiện:

• Hệ thống tự động tạo đề xuất hoàn thuế
• Lập Quyết định hoàn thuế hoặc hoàn kiêm bù trừ nghĩa vụ thuế
• Chuyển lệnh hoàn trả tiền thuế sang Kho bạc Nhà nước
• Kho bạc thực hiện chuyển tiền hoàn thuế cho người nộp thuế

Trường hợp hồ sơ chưa đủ điều kiện, cơ quan thuế sẽ yêu cầu giải trình hoặc bổ sung tài liệu trước khi giải quyết.

3. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCN năm 2026

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức xử phạt khi nộp chậm hồ sơ khai thuế TNCN như sau:

3.1. Mức cảnh cáo

Áp dụng khi:

• Nộp chậm từ 1 – 5 ngày
• Có tình tiết giảm nhẹ

3.2. Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng

Áp dụng khi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 1 đến 30 ngày.

3.3. Phạt tiền từ 5 – 8 triệu đồng

Áp dụng khi nộp chậm từ 31 đến 60 ngày.

3.4. Phạt tiền từ 8 – 15 triệu đồng

Áp dụng trong các trường hợp:

• Nộp chậm từ 61 đến 90 ngày
• Nộp hồ sơ quá hạn trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp

3.5. Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng

Áp dụng khi:

• Nộp hồ sơ khai thuế trên 90 ngày
• Có phát sinh số thuế phải nộp

Ngoài tiền phạt, người nộp thuế còn phải nộp tiền chậm nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định.

4. Dịch vụ hỗ trợ kê khai và quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp

Việc kê khai thuế TNCN cho người lao động có nhiều nguồn thu nhập thường khá phức tạp, đặc biệt khi doanh nghiệp phải xử lý nhiều trường hợp khác nhau như:

• Người lao động có thu nhập từ nhiều nơi
• Cá nhân vừa làm việc tại doanh nghiệp vừa kinh doanh riêng
• Hồ sơ hoàn thuế TNCN
• Kê khai và quyết toán thuế TNCN cuối năm

Vì vậy, nhiều doanh nghiệp lựa chọn dịch vụ tư vấn và kê khai thuế chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Dịch vụ hỗ trợ tại DHtaxlaw bao gồm:

• Tư vấn quy định về thuế TNCN mới nhất
• Hỗ trợ kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc quý
• Thực hiện quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp
• Hỗ trợ hoàn thuế TNCN cho người lao động
• Tư vấn xử lý rủi ro và sai sót về thuế

Kết luận

Trường hợp người lao động vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại doanh nghiệp vừa có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, việc kê khai thuế TNCN được thực hiện theo nguyên tắc tách riêng từng nguồn thu nhập.

Doanh nghiệp chỉ cần khấu trừ và kê khai thuế đối với khoản tiền lương, tiền công do mình chi trả, còn cá nhân phải tự kê khai và nộp thuế đối với thu nhập từ kinh doanh.

Bên cạnh đó, người nộp thuế cần lưu ý thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN để tránh bị xử phạt theo quy định. Việc nắm rõ quy định và thực hiện kê khai đúng sẽ giúp cá nhân và doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý cũng như đảm bảo tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài