THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM
Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.
Trong quá trình hoạt động, nhiều doanh nghiệp có nhu cầu thuê tài sản của cá nhân như nhà xưởng, văn phòng, kho bãi hoặc phương tiện để phục vụ sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, để các khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thì doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định pháp luật.
Theo quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC do Bộ Tài chính Việt Nam ban hành, hồ sơ xác định chi phí được trừ đối với trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân đã được hướng dẫn cụ thể.
Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ thành phần hồ sơ, cách kê khai thuế cho thuê tài sản và các nội dung quản lý thuế liên quan.
1. Hồ sơ xác định chi phí được trừ thuế TNDN khi thuê tài sản
Theo quy định tại điểm d khoản 13 Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC, khi doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN bao gồm các giấy tờ sau:
1.1. Hợp đồng thuê tài sản
Đây là tài liệu quan trọng chứng minh quan hệ giao dịch giữa bên thuê và bên cho thuê.
Hợp đồng thuê tài sản cần thể hiện rõ các nội dung cơ bản như:
Hợp đồng này là cơ sở pháp lý để xác định khoản chi phí hợp lệ của doanh nghiệp.
1.2. Chứng từ thanh toán tiền thuê tài sản
Doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán hợp pháp để chứng minh khoản chi phí phát sinh thực tế.
Các chứng từ có thể bao gồm:
Việc lưu giữ đầy đủ chứng từ thanh toán là điều kiện bắt buộc để được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế.
2. Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản
Trong nhiều hợp đồng thuê tài sản, các bên có thể thỏa thuận rằng:
Trong trường hợp này, theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp vẫn có thể tính phần thuế nộp thay vào chi phí được trừ, nếu đáp ứng điều kiện:
Như vậy, hồ sơ chi phí hợp lệ trong trường hợp này sẽ bao gồm:
3. Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê tài sản thay chủ nhà năm 2026
Trường hợp tổ chức hoặc doanh nghiệp kê khai thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản, việc kê khai được thực hiện thông qua hệ thống dịch vụ công của ngành thuế.
Bước 1: Truy cập hệ thống dịch vụ công
Người kê khai truy cập vào hệ thống tại:
Sau đó chọn đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử.
Bước 2: Đăng nhập tài khoản doanh nghiệp
Người dùng chọn mục “Doanh nghiệp”, sau đó nhập:
để truy cập hệ thống.
Bước 3: Tìm kiếm thủ tục kê khai
Tại mục “Thủ tục hành chính”, nhập mã thủ tục 1.011021 để tìm thủ tục kê khai thuế cho thuê tài sản.
Sau đó chọn nộp hồ sơ để bắt đầu thực hiện kê khai.
Bước 4: Chọn tờ khai thuế
Người kê khai chọn tờ khai mẫu 01/TTS theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Sau đó xác định:
Bước 5: Kê khai phụ lục hợp đồng thuê tài sản
Doanh nghiệp cần kê khai phụ lục 02/BK-TTS-TT40, bao gồm các thông tin:
Sau khi hoàn tất kê khai, hệ thống sẽ cho phép ký điện tử và nộp hồ sơ trực tuyến.
4. Dịch vụ tư vấn thuế và kế toán doanh nghiệp tại DHtaxlaw
Đối với nhiều doanh nghiệp, việc xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN hoặc thực hiện kê khai thuế cho thuê tài sản có thể gặp nhiều khó khăn nếu không nắm rõ quy định pháp luật.
Dịch vụ tư vấn tại DHtaxlaw hỗ trợ doanh nghiệp:
✔ Tư vấn quy định về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
✔ Hướng dẫn lập hồ sơ thuê tài sản đúng quy định
✔ Hỗ trợ kê khai thuế cho thuê tài sản thay cá nhân
✔ Rà soát hồ sơ kế toán và chứng từ thuế
✔ Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế
Nhờ đó, doanh nghiệp có thể giảm thiểu rủi ro thuế và tối ưu chi phí hợp pháp trong hoạt động kinh doanh.
Kết luận
Theo quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC, khi doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân, để khoản chi được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ gồm hợp đồng thuê tài sản và chứng từ thanh toán.
Trong trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê, phần thuế này vẫn được tính vào chi phí hợp lệ nếu có chứng từ nộp thuế đầy đủ. Vì vậy, doanh nghiệp cần lưu ý chuẩn bị hồ sơ và thực hiện kê khai đúng quy định để đảm bảo tính hợp pháp và tránh rủi ro trong quá trình quyết toán thuế.
Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)
Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 0911732048
Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài
