HỘ KINH DOANH TRẢ LƯƠNG KHÔNG CÓ CHỨNG TỪ CÓ ĐƯỢC TRỪ THUẾ TNCN KHÔNG? CÁCH TÍNH THUẾ MỚI NHẤT 2026

1. Hộ kinh doanh trả lương không có chứng từ thanh toán có được trừ thuế TNCN không?

Trong hoạt động kinh doanh, chi phí tiền lương là một khoản chi phổ biến. Tuy nhiên, không phải mọi khoản chi trả đều được tính vào chi phí hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP:

Khoản chi tiền lương KHÔNG được trừ nếu:

• Không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định; 
• Không có chứng từ thanh toán đối với các khoản chi; 
• Đã hạch toán chi phí nhưng thực tế chưa chi trả. 

Đặc biệt:

• Tiền lương trả cho chính chủ hộ kinh doanh hoặc các thành viên trong hộkhông được tính vào chi phí được trừ, dù có chứng từ hay không. 

Chỉ được trừ khi:

• Là khoản trả cho người lao động thực tế; 
• Có đầy đủ chứng từ (hợp đồng lao động, bảng lương, chứng từ thanh toán…); 
• Khoản chi thực sự phát sinh và liên quan đến hoạt động kinh doanh. 

Kết luận phần này: Hộ kinh doanh trả lương mà không có chứng từ thanh toán thì không được trừ khi tính thuế TNCN. Đây là lỗi rất phổ biến khiến nhiều hộ bị truy thu thuế.

2. Phương pháp tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh 2026

Theo quy định mới, hộ kinh doanh có thể áp dụng 2 phương pháp tính thuế tùy theo doanh thu:

2.1. Tính thuế theo doanh thu (phổ biến)

Áp dụng khi:

• Doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm 

Công thức:

• Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ % 

Ưu điểm:

• Đơn giản, dễ tính 
• Không cần chứng minh chi phí 

2.2. Tính thuế theo thu nhập (lợi nhuận)

Áp dụng khi:

• Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm 
• Hoặc tự nguyện lựa chọn 

Công thức:

• Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lệ) × Thuế suất 

Lưu ý quan trọng:

• Chi phí phải có đầy đủ chứng từ hợp lệ 
• Nếu thiếu chứng từ → không được trừ → tăng số thuế phải nộp 

3. Doanh thu tính thuế TNCN là gì?

Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP:

Doanh thu tính thuế bao gồm:

• Tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ 
• Tiền gia công, hoa hồng 
• Các khoản thưởng, hỗ trợ doanh số 
• Khoản bồi thường, phụ thu, phụ trội 
• Thu nhập khác liên quan đến kinh doanh 

Đặc điểm quan trọng:

• Tính theo toàn bộ số tiền phát sinh 
• Không phân biệt đã thu hay chưa thu

Không bao gồm:

• Chiết khấu thương mại 
• Giảm giá hàng bán 
• Hàng bán bị trả lại 

4. Những rủi ro thường gặp khi không có chứng từ chi phí

Nhiều hộ kinh doanh chủ quan trong việc lưu trữ chứng từ, dẫn đến các rủi ro như:

• ❌ Không được trừ chi phí → tăng thu nhập tính thuế 
• ❌ Bị truy thu thuế và phạt chậm nộp 
• ❌ Khó chứng minh tính hợp lệ khi bị kiểm tra 

Đặc biệt, khi áp dụng phương pháp tính thuế theo lợi nhuận, việc thiếu chứng từ sẽ làm thuế tăng rất mạnh.

Kết luận

Việc trả lương cho người lao động trong hộ kinh doanh chỉ được tính vào chi phí hợp lệ khi có đầy đủ chứng từ và đã thực tế chi trả. Trường hợp không có chứng từ thanh toán, khoản chi này sẽ không được trừ khi tính thuế TNCN, dẫn đến tăng nghĩa vụ thuế.

Do đó, để tối ưu thuế và tránh rủi ro pháp lý, hộ kinh doanh cần:

• Lưu trữ đầy đủ chứng từ chi phí 
• Thực hiện thanh toán minh bạch 
• Lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp  

Liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của DHtaxlaw – Chúng tôi luôn đồng hành cùng bạn trong mọi quyết định tài chính và pháp lý.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài