HỘ KINH DOANH CÓ NHIỀU ĐỊA ĐIỂM KINH DOANH TÍNH THUẾ TNCN THẾ NÀO? MỨC TRỪ TỐI ĐA BAO NHIÊU NĂM 2026?

1. Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh thì tính thuế TNCN như thế nào?

Trong thực tế, nhiều hộ kinh doanh mở rộng hoạt động bằng cách vận hành nhiều cửa hàng hoặc địa điểm kinh doanh khác nhau. Điều này dẫn đến câu hỏi: có được tính thuế riêng từng địa điểm không?

Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP:

Nguyên tắc chung:

• Thuế TNCN được tính trên tổng doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh 
• Không tách riêng nghĩa vụ thuế theo từng địa điểm 

Ngưỡng chịu thuế:

• Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm → không phải nộp thuế TNCN 
• Doanh thu > 500 triệu đồng/năm → phải nộp thuế theo quy định 

Như vậy, dù có nhiều địa điểm kinh doanh, hộ kinh doanh vẫn phải cộng gộp doanh thu tất cả các địa điểm để xác định nghĩa vụ thuế.

2. Tổng mức trừ trước khi tính thuế TNCN không quá bao nhiêu?

Đây là điểm rất quan trọng mà nhiều hộ kinh doanh dễ hiểu sai.

Theo quy định:

• Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm hoặc nhiều ngành nghề được: 
  • Chủ động lựa chọn địa điểm/ngành nghề để áp dụng mức trừ trước 
  • Áp dụng theo phương án có lợi nhất 

Tuy nhiên:

• Tổng mức trừ tối đa không vượt quá 500 triệu đồng/năm 
• Áp dụng cho toàn bộ hoạt động kinh doanh, không phải từng địa điểm 

Trường hợp đặc biệt:

• Nếu một địa điểm chưa dùng hết mức trừ 500 triệu
  → Có thể chuyển phần còn lại sang địa điểm khác 

Ví dụ dễ hiểu:

• Cửa hàng A: doanh thu 300 triệu 
• Cửa hàng B: doanh thu 700 triệu 

→ Có thể phân bổ:

• Trừ 300 triệu cho A 
• Trừ tiếp 200 triệu cho B 

→ Tổng mức trừ vẫn chỉ 500 triệu/năm

3. Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm được sử dụng bao nhiêu mã số thuế?

Đây cũng là điểm mới quan trọng trong quản lý thuế hiện nay.

Theo quy định:

• Hộ kinh doanh chỉ sử dụng 01 mã số thuế duy nhất 
• Áp dụng chung cho: 
  • Tất cả cửa hàng 
  • Tất cả địa điểm kinh doanh 

Khi xuất hóa đơn:

• Phải ghi rõ địa chỉ từng địa điểm kinh doanh 

Ý nghĩa:

• Giúp cơ quan thuế quản lý tập trung, minh bạch doanh thu 
• Tránh tình trạng chia nhỏ doanh thu để né thuế 

4. Quyền và trách nhiệm của hộ kinh doanh về thuế

Khi có nhiều địa điểm kinh doanh, hộ kinh doanh cần lưu ý:

Quyền

• Được cơ quan thuế hỗ trợ, hướng dẫn kê khai 
• Được áp dụng phương pháp tính thuế phù hợp 
• Được bảo vệ quyền lợi theo pháp luật thuế 

Nghĩa vụ

• Kê khai đầy đủ doanh thu của tất cả địa điểm 
• Sử dụng hóa đơn đúng quy định 
• Cung cấp thông tin khi cơ quan thuế kiểm tra 
• Thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử liên quan 

Đặc biệt: Nếu kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, hộ kinh doanh còn phải kê khai thêm các loại thuế liên quan theo quy định.

5. Những lưu ý quan trọng khi có nhiều địa điểm kinh doanh

• Không được chia nhỏ doanh thu để tránh ngưỡng 500 triệu 
• Chỉ được hưởng 1 lần mức trừ 500 triệu/năm 
• Phải quản lý doanh thu tập trung, minh bạch 
• Cần lựa chọn cách phân bổ mức trừ hợp lý để tối ưu thuế 

Kết luận

Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh vẫn phải tính thuế TNCN trên tổng doanh thu của toàn bộ hoạt động, không tách riêng từng cửa hàng. Mức giảm trừ trước khi tính thuế được áp dụng linh hoạt nhưng tối đa không quá 500 triệu đồng/năm.

Bên cạnh đó, hộ kinh doanh chỉ sử dụng 01 mã số thuế duy nhất, đồng thời phải đảm bảo kê khai đầy đủ doanh thu từ tất cả địa điểm để tránh rủi ro pháp lý.

Để tối ưu nghĩa vụ thuế và tránh bị truy thu, hộ kinh doanh nên:

• Lập kế hoạch phân bổ doanh thu hợp lý  
• Lưu trữ chứng từ đầy đủ 
• Chủ động tham vấn chuyên gia thuế khi cần thiết

Liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của DHtaxlaw – Chúng tôi luôn đồng hành cùng bạn trong mọi quyết định tài chính và pháp lý.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài