HỘ KINH DOANH CHI KHÔNG CÓ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ CÓ ĐƯỢC TRỪ THUẾ TNCN KHÔNG? QUY ĐỊNH MỚI 2026

1. Hộ kinh doanh chi không có đủ hóa đơn, chứng từ có được trừ khi tính thuế TNCN không?

Chi phí là yếu tố quan trọng giúp giảm thu nhập tính thuế. Tuy nhiên, không phải mọi khoản chi đều được cơ quan thuế chấp nhận.

Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP:

Nguyên tắc chung:

• Chi phí được trừ phải: 
  • Phát sinh thực tế 
  • Liên quan đến hoạt động kinh doanh 
  • Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ

Các khoản chi KHÔNG được trừ:

• ❌ Không có hóa đơn, chứng từ theo quy định 
• ❌ Không liên quan đến hoạt động kinh doanh 
• ❌ Chi phí mang tính cá nhân, gia đình 
• ❌ Tiền lương chưa chi trả hoặc không có chứng từ 
• ❌ Chi phí vi phạm hành chính, bồi thường do lỗi cá nhân 
• ❌ Khấu hao tài sản không phục vụ kinh doanh 

Kết luận quan trọng: Hộ kinh doanh chi không có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ thì không được trừ khi tính thuế TNCN.

Điều này đồng nghĩa:

• Thu nhập tính thuế tăng 
• Số thuế phải nộp cao hơn 
• Dễ bị truy thu khi thanh tra thuế 

2. Nguyên tắc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh

Từ năm 2026, việc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh được quản lý chặt chẽ hơn.

2.1. Trường hợp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử

Hộ kinh doanh có:

• Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên

→ Phải sử dụng:

• Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế  
• Hoặc hóa đơn từ máy tính tiền kết nối dữ liệu 

2.2. Trường hợp không bắt buộc

Doanh thu:

• Từ 500 triệu – dưới 1 tỷ đồng/năm

→ Không bắt buộc, nhưng:

• Có thể đăng ký sử dụng nếu có nhu cầu  

2.3. Trường hợp phát sinh trong năm

Nếu doanh thu trong năm vượt 1 tỷ:

• Phải đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày 

2.4. Lưu ý khi có nhiều địa điểm kinh doanh

• Sử dụng 01 mã số thuế duy nhất
• Khi xuất hóa đơn phải ghi rõ địa chỉ từng địa điểm 

Đây là cơ sở quan trọng để:

• Chứng minh chi phí hợp lệ 
• Được trừ khi tính thuế 

3.Trách nhiệm của tổ chức, cá nhân khai thay, nộp thay, khấu trừ thuế

Trong một số trường hợp, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh có thể do bên thứ ba thực hiện.

3.1. Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế

Tổ chức, cá nhân khai thay phải:

• Kê khai đầy đủ, chính xác, đúng hạn
• Nộp thuế đúng quy định vào ngân sách 

3.2. Trách nhiệm pháp lý

Phải chịu trách nhiệm nếu:

• Kê khai sai 
• Nộp thiếu thuế 
• Chậm nộp hồ sơ 

→ Có thể bị xử phạt theo quy định pháp luật thuế

3.3. Trường hợp vi phạm

Nếu tổ chức/cá nhân:

• Không thực hiện 
• Hoặc thực hiện sai quy định 

→ Sẽ bị xử lý theo Luật Quản lý thuế, bao gồm:

• Phạt hành chính 
• Truy thu thuế 
• Tính tiền chậm nộp 

4. Những rủi ro khi không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ

Hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý các rủi ro sau:

• Không được trừ chi phí → tăng thuế phải nộp 
• Dễ bị cơ quan thuế ấn định doanh thu 
• Khó chứng minh tính hợp pháp của giao dịch 
• Nguy cơ bị xử phạt khi kiểm tra 

Đây là một trong những lỗi phổ biến nhất của hộ kinh doanh hiện nay.

Kết luận

Việc không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ sẽ khiến các khoản chi của hộ kinh doanh không được trừ khi tính thuế TNCN, dẫn đến tăng nghĩa vụ thuế và rủi ro pháp lý.

Do đó, để đảm bảo tuân thủ và tối ưu chi phí, hộ kinh doanh cần:

• Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ 
• Sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định  
• Theo dõi doanh thu minh bạch 
• Thực hiện kê khai thuế chính xác 

Trong bối cảnh quy định thuế ngày càng chặt chẽ, việc chủ động tuân thủ ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh tránh được các khoản phạt và tối ưu hiệu quả tài chính lâu dài.

Liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của DHtaxlaw – Chúng tôi luôn đồng hành cùng bạn trong mọi quyết định tài chính và pháp lý.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài