DOANH THU TRÊN 1 TỶ: HỘ KINH DOANH DÙNG 1 HAY 4 SỔ KẾ TOÁN THEO THÔNG TƯ 152/2025?

Từ năm 2026, cùng với lộ trình hiện đại hóa công tác quản lý thuế, cơ quan thuế tăng cường kiểm soát hoạt động của hộ kinh doanh, đặc biệt đối với các hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên. Đây được xem là nhóm đối tượng có rủi ro cao về thất thu thuế và sai phạm trong ghi chép sổ sách.

Một trong những vướng mắc phổ biến hiện nay là: Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng thì bắt buộc phải mở 4 sổ kế toán?

Cùng DHtaxlaw tìm hiểu rõ hơn thông qua bài viết sau đây nhé!

1. Căn cứ pháp lý

Căn cứ:

• Điều 5 Thông tư số 152/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025 của Bộ Tài chính – quy định về chế độ sổ kế toán áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
• Điều 6 Thông tư số 152/2025/TT-BTC – quy định về mẫu sổ kế toán và phương pháp ghi sổ.

Theo các quy định này, hộ kinh doanh được phân loại việc sử dụng sổ kế toán dựa trên:

• Hình thức nộp thuế TNCN trên doanh thu; hoặc
• Hình thức nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế.

Đây là nguyên tắc mấu chốt để xác định số lượng sổ phải sử dụng.

2. Trường hợp 1: Hộ kinh doanh nộp thuế TNCN trên doanh thu

Theo khoản 1 Điều 5 Thông tư 152/2025/TT-BTC, trường hợp hộ kinh doanh nộp thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu, thì:

Hộ kinh doanh chỉ sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu số S2a-HKD.

Nội dung cần ghi trên Sổ S2a-HKD

Sổ này phản ánh:

• Ngày phát sinh doanh thu
• Số hóa đơn, chứng từ bán hàng
• Tên hàng hóa, dịch vụ
• Doanh thu chưa có thuế
• Doanh thu có thuế

Mục đích là để xác định tổng doanh thu tính thuế, làm căn cứ tính thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ.

Ví dụ minh họa

Hộ kinh doanh A bán vật liệu xây dựng, doanh thu năm 2026 đạt 2 tỷ đồng, đang nộp thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu.

→ Hộ A chỉ cần mở và ghi Sổ S2a-HKD, không bắt buộc mở thêm các sổ chi tiết khác.

3. Trường hợp 2: Hộ kinh doanh nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế

Theo khoản 2 Điều 5 Thông tư 152/2025/TT-BTC, trường hợp hộ kinh doanh xác định thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí hợp lý), thì phải sử dụng 04 loại sổ kế toán, gồm:

(1) Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu S2b-HKD

Theo dõi chi tiết doanh thu phát sinh theo từng ngày, từng hoạt động.

(2) Sổ chi tiết doanh thu, chi phí – Mẫu S2c-HKD

Phản ánh đồng thời:

• Doanh thu
• Chi phí mua hàng
• Chi phí thuê mặt bằng
• Chi phí nhân công
• Chi phí điện, nước, vận chuyển...

(3) Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa – Mẫu S2d-HKD

Theo dõi:

• Tồn đầu kỳ
• Nhập trong kỳ
• Xuất trong kỳ
• Tồn cuối kỳ

Phục vụ kiểm soát tồn kho.

(4) Sổ chi tiết tiền – Mẫu S2e-HKD

Theo dõi:

• Thu tiền
• Chi tiền
• Tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi

Như vậy, chỉ khi hộ kinh doanh lựa chọn phương pháp nộp thuế trên thu nhập tính thuế thì mới bắt buộc sử dụng đủ 4 sổ nêu trên.

4. Khuyến nghị cho hộ kinh doanh

• Rà soát lại phương pháp tính thuế đang áp dụng.
• Lựa chọn hình thức sổ phù hợp theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.
• Ghi sổ đầy đủ, liên tục, có chứng từ kèm theo.
• Nên sử dụng phần mềm hoặc dịch vụ kế toán để hạn chế rủi ro.

5. Dịch vụ kế toán, báo cáo thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp từ DHtaxlaw

Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, doanh nghiệp trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn yên tâm tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và tiết kiệm tối đa thời gian vận hành.

• Cung cấp gói dịch vụ linh hoạt theo quy mô và nhu cầu thực tế.
• Thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng/quý, đúng hạn, đúng quy định.
• Chủ động thông báo số thuế phải nộp khi phát sinh, tránh tình trạng nộp chậm, bị xử phạt.
• Hỗ trợ quản lý và xử lý hóa đơn thuế: xuất hóa đơn, kiểm tra sai sót, tư vấn sử dụng hóa đơn hợp lệ.
• Quản lý bảng lương, BHXH theo số lượng nhân sự phù hợp từng gói dịch vụ.
• Tư vấn, giải đáp chuyên môn về thuế, hóa đơn chứng từ, lao động – tiền lương, BHXH theo pháp luật hiện hành (tùy gói).
• Ghi nhận, tổng hợp sổ sách kế toán, giúp hộ kinh doanh, doanh nghiệp kiểm soát tài chính rõ ràng.
• Đại diện làm việc với cơ quan Thuế, BHXH (gói VIP), giảm áp lực và rủi ro pháp lý cho chủ hộ

Kết luận

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng không mặc nhiên phải sử dụng 4 sổ kế toán. Việc dùng 1 sổ hay 4 sổ phụ thuộc hoàn toàn vào phương pháp xác định thuế TNCN mà hộ kinh doanh đang áp dụng theo Thông tư 152/2025/TT-BTC. 

Hiểu đúng quy định và thực hiện đúng ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh hạn chế tối đa rủi ro về thuế và tránh bị ấn định doanh thu, chi phí.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty