THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM
Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.
Ngày 02/12/2025, Chính phủ ban hành Nghị định số 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Một trong những nội dung được cộng đồng doanh nghiệp đặc biệt quan tâm là quy định mới về người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), nhất là đối với doanh nghiệp nước ngoài.
Cùng DHtaxlaw tìm hiểu rõ hơn về quy định mới này thông qua bài viết sau nhé!
1. Mở rộng đối tượng bị xử phạt
Theo điểm b khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài), dù có hay không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, đều được xác định là người nộp thuế TNDN nếu phát sinh thu nhập chịu thuế tại Việt Nam.
Quy định này kế thừa nguyên tắc đánh thuế theo nguồn thu nhập, tuy nhiên trên thực tế vẫn tồn tại nhiều cách hiểu khác nhau về phạm vi thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp nước ngoài. Để khắc phục tình trạng này, Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã cụ thể hóa từng trường hợp.
2. Phân loại cụ thể doanh nghiệp nước ngoài theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP
Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam – thu nhập liên quan
Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam phải nộp thuế TNDN đối với:
Quy định này nhằm đảm bảo việc đánh thuế đầy đủ đối với các hoạt động kinh doanh thực chất diễn ra thông qua cơ sở thường trú.
Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú – thu nhập không liên quan
Trường hợp doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng phát sinh thu nhập tại Việt Nam không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú, thì doanh nghiệp chỉ phải nộp thuế đối với phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Cách tiếp cận này giúp phân định rõ nghĩa vụ thuế, tránh tình trạng hiểu sai rằng doanh nghiệp có cơ sở thường trú phải chịu thuế đối với toàn bộ thu nhập toàn cầu.
Doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh thương mại điện tử, nền tảng số
Một điểm mới đáng chú ý tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP là quy định riêng đối với doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam thông qua thương mại điện tử, nền tảng số.
Theo đó, doanh nghiệp nước ngoài (không thuộc các trường hợp trên) thực hiện hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số tại Việt Nam phải nộp thuế TNDN đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
Quy định này phù hợp với xu hướng quản lý thuế quốc tế, đặc biệt trong bối cảnh các mô hình kinh doanh không hiện diện vật lý ngày càng phổ biến.
Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam
Ngay cả khi không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, doanh nghiệp nước ngoài vẫn là người nộp thuế TNDN nếu phát sinh thu nhập chịu thuế tại Việt Nam.
Điều này khẳng định nguyên tắc: nơi phát sinh thu nhập là căn cứ xác định nghĩa vụ thuế, không phụ thuộc vào sự hiện diện pháp lý của doanh nghiệp.
Kết luận
Có thể thấy, Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã cụ thể hóa rõ hơn phạm vi người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, đặc biệt đối với doanh nghiệp nước ngoài, hoạt động thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số.
Trong bối cảnh các quy định thuế ngày càng chi tiết và có nhiều điểm mới áp dụng từ năm 2026, doanh nghiệp nên chủ động rà soát hoạt động kinh doanh và các nghĩa vụ thuế phát sinh để đảm bảo thực hiện đúng quy định.
Nếu cần đơn vị chuyên môn để tham vấn rõ hơn về vấn đề này, liên hệ ngay DHtaxlaw để được hỗ trợ sớm nhất.
Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)
Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 0911732048
Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty
