CHÍNH SÁCH MỚI VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP CÓ HIỆU LỰC TỪ 01/01/2026 – TỔNG HỢP QUY ĐỊNH MỚI NHẤT

Từ ngày 01/01/2026, nhiều chính sách mới về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) chính thức được áp dụng theo Luật Thuế TNDN 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Các quy định mới này ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí được trừ, thuế suất, đối tượng nộp thuế và cách xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.

Bài viết dưới đây tổng hợp đầy đủ – chi tiết – dễ hiểu các điểm mới quan trọng về thuế TNDN 2026 mà doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý.

1. Tổng quan chính sách mới về thuế TNDN có hiệu lực từ 01/01/2026

Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các quy định mới về thuế TNDN:

• Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025
• Một số nội dung quan trọng áp dụng từ 15/12/2025
• Chính thức vận hành đầy đủ từ 01/01/2026

Các thay đổi tập trung vào:

• Điều kiện chi phí được trừ
• Thuế suất TNDN theo doanh thu
• Đối tượng nộp thuế
• Cách bù trừ thu nhập chịu thuế

2. Chi phí từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc chuyển khoản mới được trừ khi tính thuế TNDN

Quy định mới

Theo điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

- Các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ từng lần từ 5 triệu đồng trở lên chỉ được trừ khi tính thuế TNDN nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

- Thời điểm áp dụng: từ 15/12/2025

Lưu ý cho doanh nghiệp

• Thanh toán tiền mặt từ 5 triệu đồng trở lên ????KHÔNG được trừ
• Chứng từ chuyển khoản phải phù hợp quy định về thuế GTGT
• Áp dụng cho mọi loại chi phí, không phân biệt ngành nghề

Đây là điểm mới quan trọng, doanh nghiệp cần siết chặt quy trình thanh toán nội bộ.

3. Bảng tra cứu thuế suất thuế TNDN 2026 mới nhất

Thuế suất thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Cách xác định doanh thu

• Doanh thu bán hàng + cung cấp dịch vụ
• Doanh thu tài chính
• Thu nhập khác à Căn cứ tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trước liền kề

4. Đối tượng nộp thuế TNDN năm 2026

Theo Điều 2 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, đối tượng nộp thuế TNDN bao gồm:

• Doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam
• Tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử, nền tảng số
• Doanh nghiệp nộp thuế thay cho tổ chức, cá nhân nước ngoài
• Cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam
• Doanh nghiệp nhận chuyển nhượng vốn từ tổ chức nước ngoài

Phạm vi áp dụng rộng hơn, đặc biệt với kinh doanh số – TMĐT – nền tảng xuyên biên giới.

5. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN 2026

✔ Chi phí được trừ

• Chi phí thực tế phát sinh phục vụ SXKD
• Chi phí R&D được trừ tối đa 200%
• Chi phí có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
• Chi phí thanh toán không dùng tiền mặt (≥ 5 triệu)

❌ Chi phí không được trừ

• Chi không phục vụ SXKD
• Chi không có chứng từ hợp lệ
• Tiền phạt vi phạm hành chính
• Chi bằng tiền mặt không đúng quy định

6. Chi phí được trừ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản

Theo khoản 2 Điều 17 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, chi phí được trừ bao gồm:

• Giá vốn đất theo nguồn gốc sử dụng
• Chi phí bồi thường, hỗ trợ, tái định cư
• Phí, lệ phí liên quan đến quyền sử dụng đất
• Chi phí san lấp mặt bằng, hạ tầng
• Giá trị công trình trên đất
• Các chi phí liên quan trực tiếp khác

Không được trừ các khoản chi đã được Nhà nước thanh toán.

7. Thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế TNDN từ 15/12/2025

Nguyên tắc chung

• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập từ các hoạt động SXKD
• Được bù trừ lỗ – lãi giữa các hoạt động SXKD

Trường hợp không được bù trừ

• Lỗ từ chuyển nhượng bất động sản
• Lỗ từ chuyển nhượng dự án đầu tư
• Hoạt động khai thác khoáng sản

Các khoản này phải xác định riêng để kê khai thuế.

8. Dịch vụ kế toán – tư vấn thuế TNDN 2026 cho doanh nghiệp

Với hàng loạt thay đổi về thuế suất, chi phí được trừ và cách kê khai, doanh nghiệp rất dễ:

• Kê khai sai
• Bị loại chi phí
• Bị truy thu, phạt chậm nộp

Dịch vụ kế toán – thuế doanh nghiệp tại DHtaxlaw hỗ trợ:

• Rà soát chi phí hợp lệ theo quy định mới
• Tư vấn tối ưu thuế TNDN
• Lập tờ khai, quyết toán thuế chính xác
• Đại diện giải trình với cơ quan thuế

Kết luận

Chính sách mới về thuế TNDN từ 01/01/2026 mang lại nhiều thay đổi quan trọng, đặc biệt về điều kiện chi phí được trừ và thuế suất theo doanh thu. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật, điều chỉnh quy trình kế toán – tài chính để tuân thủ đúng quy định và hạn chế rủi ro pháp lý.

???? Nếu doanh nghiệp chưa tự tin trong việc áp dụng các quy định mới, nên sử dụng dịch vụ kế toán – tư vấn thuế chuyên nghiệp để đảm bảo đúng luật – tối ưu – an toàn.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài