TIỀN THUÊ ĐẤT CÓ ĐƯỢC TRỪ KHI XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ TNDN KHÔNG? CHI PHÍ NÀO ĐƯỢC TRỪ?

Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp thường phát sinh nhiều loại chi phí, trong đó chi phí tiền thuê đất là khoản chi phổ biến đối với doanh nghiệp có mặt bằng sản xuất, kinh doanh.

Tuy nhiên, không phải mọi khoản chi đều được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Việc hiểu đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí hợp lý và tránh rủi ro khi quyết toán thuế.

Vậy tiền thuê đất có được trừ khi tính thuế TNDN không? Điều kiện để được trừ là gì? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ quy định mới nhất.

1. Tiền thuê đất có được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không?

Theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

Chi phí tiền thuê đất được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện theo quy định.

Cụ thể, bao gồm các trường hợp:

• Chi phí tiền thuê đất trả cho Nhà nước  
• Chi phí thuê đất trong: 
  • Khu công nghiệp 
  • Khu kinh tế 
  • Khu công nghệ cao 
  • Cụm công nghiệp 
• Chi phí quản lý, duy trì hạ tầng đi kèm 

Điều kiện quan trọng:

• Phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp 
• Là địa điểm, trụ sở kinh doanh hợp pháp 
• Chi phí thực tế phát sinh 

✔️ Đáng chú ý: Ngay cả khi chưa phát sinh doanh thu trong kỳ, khoản chi này vẫn có thể được tính vào chi phí hợp lý nếu đáp ứng điều kiện.

2. Thu nhập chịu thuế và bù trừ thu nhập chịu thuế TNDN

Theo quy định hiện hành:

2.1. Xác định thu nhập chịu thuế

• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập từ các hoạt động kinh doanh 
• Áp dụng cho toàn bộ hoạt động trong kỳ  

2.2. Nguyên tắc bù trừ lỗ

• Doanh nghiệp được bù trừ lỗ giữa các hoạt động 
• Được quyền lựa chọn cách bù trừ 

Tuy nhiên có ngoại lệ:

• Không được bù trừ lỗ từ chuyển nhượng bất động sản với hoạt động đang được ưu đãi thuế 
• Hoạt động khai thác khoáng sản phải tính riêng 

2.3. Ý nghĩa thực tế

Việc hiểu rõ quy định bù trừ giúp:

• Tối ưu nghĩa vụ thuế 
• Hạn chế sai sót khi quyết toán 
• Tận dụng lợi ích từ khoản lỗ 

3. Điều kiện để chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Để được tính vào chi phí hợp lý, khoản chi phải đáp ứng:

3.1. Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ

• Hóa đơn đúng quy định 
• Chứng từ thanh toán đầy đủ 

3.2. Thanh toán không dùng tiền mặt (trong một số trường hợp)

• Áp dụng với giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên 
• Thanh toán qua ngân hàng 

3.3. Trường hợp đặc biệt không có hóa đơn

Vẫn được tính chi phí nếu:

• Có bảng kê thu mua 
• Có chứng từ thanh toán 
• Có chữ ký người đại diện 

Áp dụng cho:

• Mua nông sản 
• Mua hàng từ cá nhân nhỏ lẻ 
• Mua phế liệu 

4. Lưu ý quan trọng về chi phí tiền thuê đất

Doanh nghiệp cần lưu ý:

• Phải có hợp đồng thuê đất rõ ràng 
• Có chứng từ thanh toán hợp lệ 
• Sử dụng đúng mục đích kinh doanh 
• Không thuộc khoản chi bị loại trừ 

Sai sót thường gặp:

• Không đủ chứng từ 
• Ghi nhận sai kỳ kế toán 
• Không phục vụ hoạt động kinh doanh 

5. Giới thiệu dịch vụ kế toán thuế doanh nghiệp

Thực tế, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn khi:

• Không xác định được chi phí hợp lệ 
• Sai sót khi hạch toán chi phí thuê đất  
• Bị loại chi phí khi quyết toán thuế 
• Không tối ưu thuế TNDN 

Giải pháp hiệu quả là sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp.

Dịch vụ của DHtaxlaw:

• Tư vấn chi phí được trừ theo quy định mới nhất 
• Kiểm tra hồ sơ, chứng từ kế toán 
• Hỗ trợ quyết toán thuế TNDN 
• Tối ưu chi phí hợp lý – giảm rủi ro thuế 
• Cam kết chính xác – nhanh chóng 

Kết luận

Có thể thấy, tiền thuê đất hoàn toàn có thể được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định.

Doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý đến chứng từ, mục đích sử dụng và quy định pháp luật để tránh bị loại chi phí khi quyết toán thuế.

Liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của DHtaxlaw – Chúng tôi luôn đồng hành cùng bạn trong mọi quyết định tài chính và pháp lý.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài