THUẾ TNCN NỘP THỪA CÓ ĐƯỢC BÙ TRỪ CHO CÁC NĂM SAU KHÔNG?

Trong quá trình quyết toán thuế, nhiều cá nhân phát sinh số tiền thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nộp thừa và băn khoăn liệu có thể chuyển sang năm sau để bù trừ hay không.

Theo giải đáp mới nhất từ cơ quan thuế, câu trả lời là CÓ – nhưng cần thực hiện đúng quy định.

1. Quy định về bù trừ thuế TNCN nộp thừa

Theo Luật Quản lý thuế 2019:

Trường hợp người nộp thuế:

• Đã nộp số tiền thuế lớn hơn số phải nộp

✔️ Thì có quyền:

• Bù trừ vào nghĩa vụ thuế còn thiếu
• Trừ vào số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo
• Hoặc đề nghị hoàn thuế

Kết luận quan trọng

Tiền thuế TNCN nộp thừa:

✔️ Được phép bù trừ cho các năm sau

✔️ Hoặc hoàn lại nếu không còn nghĩa vụ thuế

2. Hướng dẫn bù trừ thuế TNCN trên tờ khai quyết toán

Theo hướng dẫn của cơ quan thuế:

• Cá nhân có thể:
  • Đề nghị bù trừ số thuế nộp thừa

Thực hiện tại:

• Chỉ tiêu [48] trên tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN

Ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung năm 2025)

Lưu ý khi bù trừ

• Phải kê khai chính xác số thuế nộp thừa
• Chỉ bù trừ khi còn nghĩa vụ thuế phát sinh
• Trường hợp không còn nghĩa vụ → có thể yêu cầu hoàn

3. Hướng dẫn xác định nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2026

Theo hướng dẫn tại công văn của cơ quan thuế năm 2026:

Các hình thức nộp hồ sơ

Người nộp thuế có thể thực hiện online qua:

• Cổng dịch vụ công của cơ quan thuế
• Ứng dụng eTax Mobile
• Cổng Dịch vụ công quốc gia

Nguyên tắc xác định nơi nộp hồ sơ

Trường hợp phổ biến

• Có 1 nguồn thu nhập → nộp tại cơ quan thuế quản lý
• Có nhiều nguồn thu nhập → Nộp tại nơi có thu nhập lớn nhất

Trường hợp đặc biệt

• Không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất: Được lựa chọn nơi nộp
• Nộp sai nơi: Cơ quan thuế sẽ hỗ trợ chuyển hồ sơ

4. Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN năm 2026

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có 21 khoản thu nhập được miễn thuế, tiêu biểu:

Nhóm thu nhập phổ biến

• Chuyển nhượng bất động sản giữa người thân
• Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng
• Kiều hối
• Học bổng

Nhóm thu nhập đặc thù

• Lương làm thêm giờ, làm ban đêm
• Lương hưu
• Thu nhập từ bảo hiểm
• Thu nhập từ hoạt động nông nghiệp

Nhóm mới đáng chú ý

• Thu nhập từ tín chỉ carbon
• Thu nhập từ khởi nghiệp sáng tạo
• Thu nhập từ khoa học – công nghệ

5. Lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế TNCN

Để tránh mất quyền lợi khi có thuế nộp thừa, bạn cần:

• Kê khai chính xác thu nhập và số thuế đã nộp
• Kiểm tra kỹ chỉ tiêu bù trừ hoặc hoàn thuế
• Nộp hồ sơ đúng thời hạn
• Lưu giữ chứng từ đầy đủ

6. Dịch vụ hỗ trợ quyết toán thuế TNCN

Nếu bạn gặp khó khăn trong việc:

• Xác định thuế nộp thừa
• Thực hiện bù trừ hoặc hoàn thuế
• Nộp hồ sơ đúng quy định

Dịch vụ tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn:

• Kiểm tra số liệu thuế
• Lập tờ khai quyết toán chuẩn xác
• Tư vấn bù trừ hoặc hoàn thuế tối ưu
• Hỗ trợ nộp hồ sơ online

Lợi ích

• ✅ Tránh sai sót, bị truy thu
• ✅ Tối ưu số tiền được hoàn
• ✅ Tiết kiệm thời gian

Kết luận

Tiền thuế TNCN nộp thừa hoàn toàn có thể bù trừ cho các năm sau theo quy định pháp luật.

Tuy nhiên, người nộp thuế cần:

• Kê khai đúng
• Chọn đúng phương án (bù trừ hoặc hoàn)
• Thực hiện đúng thủ tục

Đây là cách giúp bạn không bị “mất tiền oan” khi quyết toán thuế.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài