THUẾ NHÀ THẦU CÓ ĐƯỢC KHAI THEO TỪNG LẦN PHÁT SINH NGHĨA VỤ THUẾ KHÔNG? QUY ĐỊNH MỚI NHẤT

Thuế nhà thầu nước ngoài là một trong những nghĩa vụ thuế quan trọng mà nhiều doanh nghiệp tại Việt Nam phải thực hiện khi hợp tác với đối tác nước ngoài. Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp còn băn khoăn liệu thuế nhà thầu có được kê khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế hay không, cũng như thời hạn và cách thức thực hiện như thế nào cho đúng quy định pháp luật.

Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn làm rõ quy định mới nhất về việc kê khai thuế nhà thầu, từ đó giúp doanh nghiệp chủ động tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro bị xử phạt và tối ưu quy trình kế toán – thuế.

1. Thuế nhà thầu có được khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế không?

Có. Theo quy định tại điểm n khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế nhà thầu nước ngoài (bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN) được phép kê khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế trong một số trường hợp nhất định.

Cụ thể:

• Áp dụng đối với: 
  • Thuế GTGT, thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài tính theo phương pháp trực tiếp 
  • Thuế TNDN theo phương pháp hỗn hợp

Khi phát sinh nghĩa vụ thuế, bên Việt Nam (thường là bên chi trả) phải thực hiện kê khai theo từng lần phát sinh.

Trường hợp được khai theo tháng

Pháp luật cũng cho phép linh hoạt:

• Nếu bên Việt Nam thanh toán tiền cho nhà thầu nhiều lần trong tháng, thì:
  ???? Có thể kê khai theo tháng thay vì kê khai từng lần phát sinh. 

⟶ Điều này giúp doanh nghiệp giảm bớt thủ tục hành chính khi giao dịch thường xuyên.

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh

Căn cứ khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế, thời hạn được quy định như sau:

Kê khai theo từng lần phát sinh

• Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế 

Kê khai theo tháng (nếu đủ điều kiện)

• Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo 

Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý mốc thời gian này để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

3. Mẫu tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài 03/NTNN là gì?

Mẫu 03/NTNN được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, áp dụng cho:

• Nhà thầu nước ngoài nộp thuế theo: 
  • Phương pháp trực tiếp trên doanh thu (tỷ lệ %) 

Nội dung chính của mẫu 03/NTNN gồm:

• Thông tin nhà thầu nước ngoài 
• Doanh thu tính thuế 
• Tỷ lệ % thuế GTGT, TNDN 
• Số thuế phải nộp 

Đây là mẫu tờ khai quan trọng, thường do bên Việt Nam kê khai và nộp thay.

4. Đối tượng phải nộp thuế nhà thầu nước ngoài

Theo Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC, các đối tượng sau phải nộp thuế nhà thầu:

4.1. Tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam

• Có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam 
• Phát sinh thu nhập từ: 
  • Cung cấp dịch vụ 
  • Dịch vụ gắn với hàng hóa 
  • Chuyển nhượng, phân phối 

4.2. Trường hợp cung cấp hàng hóa tại Việt Nam

• Xuất nhập khẩu tại chỗ 
• Giao hàng theo điều kiện Incoterms mà rủi ro chuyển vào lãnh thổ Việt Nam 

4.3. Thực hiện hoạt động kinh doanh tại Việt Nam thông qua:

• Hợp đồng với doanh nghiệp Việt Nam 
• Hoặc thông qua bên trung gian tại Việt Nam 

5. Một số lưu ý quan trọng khi kê khai thuế nhà thầu

• Nghĩa vụ thuế thường do bên Việt Nam khấu trừ và nộp thay 
• Phải xác định đúng: 
  • Phương pháp tính thuế (trực tiếp / khấu trừ / hỗn hợp) 
• Nếu hợp đồng có nhiều hoạt động: Cần tách riêng doanh thu từng hoạt động để áp dụng đúng tỷ lệ thuế 
• Nếu không tách được: Áp dụng mức tỷ lệ cao nhất 

6. Giới thiệu dịch vụ kế toán tại DHtaxlaw

Nếu doanh nghiệp của bạn đang gặp khó khăn trong việc xác định nghĩa vụ thuế nhà thầu, lựa chọn phương pháp kê khai phù hợp hoặc thực hiện thủ tục kê khai – nộp thuế đúng hạn, DHtaxlaw cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ toàn diện, bao gồm:

• Tư vấn xác định đối tượng chịu thuế nhà thầu 
• Hướng dẫn lựa chọn phương pháp tính thuế tối ưu (trực tiếp, khấu trừ, hỗn hợp) 
• Lập và nộp tờ khai thuế nhà thầu (mẫu 03/NTNN) 
• Rà soát hợp đồng để tối ưu nghĩa vụ thuế 
• Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế khi cần thiết 

Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế – kế toán, chúng tôi cam kết mang đến giải pháp chính xác – nhanh chóng – tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp.

Kết luận

Thuế nhà thầu nước ngoài được phép kê khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, đặc biệt khi áp dụng phương pháp trực tiếp. Tuy nhiên, trong trường hợp phát sinh nhiều lần thanh toán trong tháng, doanh nghiệp có thể lựa chọn kê khai theo tháng để tối ưu thủ tục.

Việc nắm rõ thời hạn kê khai (10 ngày hoặc 20 ngày) và đúng mẫu biểu như 03/NTNN là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý và tối ưu tuân thủ thuế.

Liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của DHtaxlaw – Chúng tôi luôn đồng hành cùng bạn trong mọi quyết định tài chính và pháp lý.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài