THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM
Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.
Giới thiệu
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một nội dung quan trọng trong quá trình kê khai và quyết toán thuế của doanh nghiệp. Việc xác định đúng thời điểm phát sinh doanh thu giúp doanh nghiệp ghi nhận nghĩa vụ thuế chính xác, tránh sai sót và rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.
Theo quy định mới tại Thông tư 20/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định 320/2025/NĐ-CP về thuế thu nhập doanh nghiệp, thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN được quy định chi tiết cho từng loại hoạt động kinh doanh khác nhau.
Bài viết dưới đây DHtaxlaw sẽ tổng hợp và phân tích các quy định quan trọng về thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp để doanh nghiệp nắm rõ và áp dụng đúng theo quy định pháp luật.
1. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN đối với hoạt động trong nước
Theo Điều 5 Thông tư 20/2026/TT-BTC, thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện theo nguyên tắc quy định tại khoản 2 Điều 8 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Trong một số trường hợp cụ thể, thời điểm xác định doanh thu được quy định như sau:
1.1. Đối với hàng hóa xuất khẩu
Đối với hàng hóa xuất khẩu, thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là thời điểm doanh nghiệp chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người nhập khẩu theo quy định trong hợp đồng.
Trường hợp không xác định được thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, thì doanh thu tính thuế được xác định căn cứ theo thời điểm cơ quan hải quan xác nhận hoàn tất thủ tục xuất khẩu.
Quy định này giúp đảm bảo việc ghi nhận doanh thu phù hợp với thực tế giao dịch xuất khẩu và hồ sơ hải quan.
1.2. Đối với hoạt động vận tải hàng không
Đối với hoạt động vận tải hàng không, thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyển cho người mua.
Nói cách khác, doanh thu chỉ được ghi nhận khi dịch vụ vận chuyển đã được thực hiện xong, hành khách hoặc hàng hóa đã được vận chuyển theo đúng hợp đồng.
Điều này phù hợp với nguyên tắc ghi nhận doanh thu theo việc hoàn thành nghĩa vụ cung cấp dịch vụ.
1.3. Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt
Đối với hoạt động xây dựng hoặc lắp đặt (bao gồm cả đóng tàu), thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định là thời điểm nghiệm thu công trình, hạng mục công trình hoặc khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành.
Đáng chú ý, quy định cũng nêu rõ:
Chỉ cần khối lượng công việc đã được nghiệm thu thì doanh nghiệp phải ghi nhận doanh thu tính thuế.
Đây là quy định quan trọng đối với doanh nghiệp xây dựng, bởi nhiều hợp đồng có tiến độ thanh toán kéo dài theo từng giai đoạn.
1.4. Đối với hoạt động cung cấp điện, nước
Đối với các doanh nghiệp cung cấp điện, nước, thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là ngày xác nhận chỉ số công tơ điện, nước được ghi nhận trong hóa đơn tính tiền điện, nước.
Điều này phản ánh chính xác lượng dịch vụ đã cung cấp cho khách hàng và là căn cứ xác định doanh thu trong kỳ tính thuế.
2. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN đối với hoạt động ngoài nước
Bên cạnh hoạt động kinh doanh trong nước, Thông tư 20/2026/TT-BTC cũng quy định cụ thể về thời điểm xác định doanh thu tính thuế đối với một số hoạt động phát sinh ở nước ngoài.
2.1. Đối với hoạt động chuyển nhượng vốn
Đối với hoạt động chuyển nhượng vốn, thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng vốn có hiệu lực theo quy định pháp luật.
Điều này có nghĩa rằng doanh thu được ghi nhận ngay khi hợp đồng có hiệu lực pháp lý, không phụ thuộc vào việc đã nhận đủ tiền hay chưa.
2.2. Đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán
Đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán, thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là thời điểm chuyển nhượng chứng khoán.
Trong thực tế, thời điểm này thường được xác định là:
Đối với chứng khoán chưa niêm yết, thời điểm ghi nhận doanh thu là thời điểm hoàn tất thủ tục chuyển nhượng theo quy định.
3. Dịch vụ kế toán, báo cáo thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp từ DHtaxlaw
Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, doanh nghiệp trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn yên tâm tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và tiết kiệm tối đa thời gian vận hành.
Kết luận
Thông tư 20/2026/TT-BTC đã quy định rõ ràng về thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với nhiều loại hoạt động kinh doanh khác nhau như xuất khẩu hàng hóa, vận tải hàng không, xây dựng lắp đặt, cung cấp điện nước, chuyển nhượng vốn và chuyển nhượng chứng khoán.
Doanh nghiệp cần nắm rõ từng trường hợp để ghi nhận doanh thu đúng thời điểm theo quy định của Nghị định 320/2025/NĐ-CP, từ đó đảm bảo việc kê khai và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp chính xác, minh bạch và đúng pháp luật.
Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)
Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 0911732048
Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty
