PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KINH DOANH, HỘ KINH DOANH THEO NGHỊ ĐỊNH 68/2026/NĐ-CP

Việc xác định đúng phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh là yếu tố quan trọng giúp tránh sai sót và tối ưu nghĩa vụ thuế.

Theo quy định mới tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Chính phủ đã hướng dẫn chi tiết cách tính thuế dựa trên doanh thu và phương pháp lựa chọn của người nộp thuế.

Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ từng phương pháp, mức thuế suất và cách áp dụng đúng trong thực tế.

1. Các phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh

Theo quy định hiện hành, cá nhân kinh doanh có thể áp dụng các phương pháp tính thuế sau:

• Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu 
• Tính thuế theo thu nhập tính thuế (doanh thu – chi phí) 

Việc lựa chọn phương pháp phụ thuộc vào mức doanh thu hàng năm.

2. Phương pháp tính thuế với doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm

Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025:

2.1. Lựa chọn phương pháp tính thuế

Cá nhân kinh doanh trong khoảng doanh thu này có thể chọn:

• Nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu 
• Hoặc nộp thuế theo thu nhập tính thuế  

2.2. Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu

Công thức:

Thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế × Thuế suất

Thuế suất cụ thể:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2% 
• Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, đa cấp: 5% 
• Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu: 1,5% 
• Nội dung số, quảng cáo số: 5% 
• Ngành nghề khác: 1% 

Đây là phương pháp đơn giản, phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ.

2.3. Tính thuế theo thu nhập tính thuế

Công thức:

Thuế phải nộp = (Doanh thu – Chi phí) × Thuế suất

• Áp dụng thuế suất theo biểu thuế lũy tiến 
• Cần có đầy đủ chứng từ chi phí 

Phù hợp với mô hình kinh doanh có chi phí lớn.

3. Phương pháp tính thuế với doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu lớn:

Bắt buộc áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế

• Tính thuế dựa trên lợi nhuận thực tế 
• Phải kê khai chi tiết doanh thu và chi phí 

3.1. Nguyên tắc ổn định phương pháp tính thuế

• Phương pháp đã chọn phải áp dụng ổn định trong 2 năm liên tục 
• Nếu doanh thu vượt 3 tỷ: 
  • Phải chuyển sang phương pháp tính theo thu nhập từ năm sau 

Đây là điểm mới quan trọng cần lưu ý.

4. Cách xác định doanh thu tính thuế

Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu được xác định như sau:

Một số trường hợp cụ thể:

• Gia công hàng hóa: 
  • Là toàn bộ tiền công + chi phí liên quan 
• Bán hàng trả góp: 
  • Tính theo giá bán trả một lần (không tính lãi) 
• Đại lý bán đúng giá: 
  • Doanh thu là hoa hồng 
• Cho thuê tài sản: 
  • Là tiền thuê theo hợp đồng 

Các ngành đặc thù:

• Vận tải: 
  • Toàn bộ doanh thu vận chuyển 
• Xây dựng: 
  • Giá trị công trình nghiệm thu 
• Dịch vụ trả trước nhiều năm: 
  • Phân bổ theo từng năm hoặc tính một lần 

Việc xác định đúng doanh thu giúp tránh sai lệch nghĩa vụ thuế.

5. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

• Bán hàng hóa: 
  • Khi chuyển giao quyền sở hữu 
• Cung cấp dịch vụ: 
  • Khi hoàn thành dịch vụ 

Đây là căn cứ quan trọng để xác định đúng kỳ tính thuế.

6. Lưu ý quan trọng khi áp dụng phương pháp tính thuế

• Lựa chọn phương pháp phù hợp với mô hình kinh doanh 
• Theo dõi doanh thu thường xuyên để tránh vượt ngưỡng 
• Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ 
• Kê khai thuế đúng hạn 

Sai sót trong phương pháp tính thuế có thể dẫn đến:

• Bị truy thu thuế 
• Bị xử phạt hành chính 

7. Dịch vụ tư vấn thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Nếu bạn gặp khó khăn trong việc xác định phương pháp tính thuế, việc sử dụng dịch vụ chuyên nghiệp là lựa chọn hợp lý.

DHtaxlaw chúng tôi cung cấp:

• Tư vấn lựa chọn phương pháp tính thuế tối ưu 
• Kê khai thuế định kỳ 
• Xử lý sai sót và truy thu thuế 
• Tối ưu chi phí thuế hợp pháp 

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ:

• Giảm rủi ro pháp lý 
• Tiết kiệm thời gian 
• Tối ưu nghĩa vụ thuế 
• Hỗ trợ chuyên sâu từ chuyên gia 

Kết luận

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được chia theo mức doanh thu và lựa chọn của người nộp thuế.

Doanh thu từ 500 triệu – 3 tỷ: có thể lựa chọn phương pháp
doanh thu trên 3 tỷ: bắt buộc tính theo thu nhập

Việc hiểu rõ và áp dụng đúng sẽ giúp bạn tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro và tối ưu chi phí thuế.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài