NHỮNG LƯU Ý KHI QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN 2026 NGƯỜI NỘP THUẾ CẦN BIẾT

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ quan trọng đối với người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Bước sang năm 2026, người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý về thời hạn nộp hồ sơ, hồ sơ quyết toán, trường hợp tự quyết toán và trường hợp được ủy quyền quyết toán để tránh bị xử phạt hoặc mất quyền hoàn thuế. Dưới đây là những điểm cần lưu ý khi quyết toán thuế TNCN năm 2026.

1. Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2026

Theo quy định, quyết toán thuế TNCN được thực hiện theo hai hình thức:

• Cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay
• Cá nhân tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế

Căn cứ khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2026 được xác định như sau:

Trường hợp ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập

Thời hạn quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

➡️ Hạn chót: ngày 31/3/2026.

Trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế TNCN

Thời hạn quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

➡️ Theo quy định thông thường là ngày 30/4/2026.

Tuy nhiên, căn cứ Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC và khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015, nếu thời hạn nộp hồ sơ trùng với ngày nghỉ lễ thì được tính vào ngày làm việc tiếp theo.

?Do ngày 30/4/2026 trùng kỳ nghỉ lễ 30/4 – 1/5, nên:

• Hạn chót quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân tự quyết toán là ngày 02/5/2026.

2. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2026

Theo hướng dẫn của Cục Thuế TP.HCM tại Công văn 2015/CTTPHCM-TTHT ngày 27/02/2025, hồ sơ quyết toán thuế TNCN được phân theo từng đối tượng như sau:

2.1. Hồ sơ đối với cá nhân tự quyết toán thuế TNCN

Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN (Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC);
• Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN (nếu có người phụ thuộc);
• Bản sao chứng từ khấu trừ thuế TNCN, chứng từ tạm nộp thuế, chứng từ nộp thuế ở nước ngoài (nếu có);
• Trường hợp tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động, cơ quan thuế căn cứ dữ liệu ngành thuế để xử lý, không bắt buộc có chứng từ khấu trừ;
• Trường hợp sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, cá nhân sử dụng bản in chuyển đổi từ chứng từ điện tử;
• Bản sao chứng từ chứng minh khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có);
• Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc nếu chưa đăng ký tại thời điểm quyết toán.

2.2. Hồ sơ đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập

Bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 05/QTT-TNCN;
• Phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN (cá nhân tính thuế theo biểu lũy tiến);
• Phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN (cá nhân tính thuế theo thuế suất toàn phần);
• Phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN (người phụ thuộc).

3. Trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế TNCN 2026

Theo tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân cư trú phải tự quyết toán thuế TNCN trong các trường hợp sau:

• Có số thuế phải nộp thêm hoặc nộp thừa đề nghị hoàn/bù trừ, trừ các trường hợp được miễn quyết toán theo quy định;
• Cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm đầu, nhưng từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng liên tục;
• Người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam trước khi xuất cảnh;
• Cá nhân thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo.

4. Trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2026

Theo tiết d.2 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 5749/CT-TNCN, cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế khi:

• Có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và đang làm việc tại đó vào thời điểm quyết toán;
• Có thêm thu nhập vãng lai bình quân không quá 10 triệu đồng/tháng, đã bị khấu trừ thuế 10% và không có nhu cầu quyết toán phần thu nhập này.

Lưu ý quan trọng:

• Tổ chức trả thu nhập chỉ quyết toán thay phần thu nhập do chính tổ chức chi trả;
• Một số khoản thu nhập đã bị khấu trừ 10% (như bảo hiểm nhân thọ có tích lũy) không phải quyết toán lại.

5. Một số lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế TNCN

• Kiểm tra kỹ thông tin người phụ thuộc trước khi quyết toán
• Đối chiếu chứng từ khấu trừ thuế với dữ liệu trên hệ thống thuế điện tử
• Không nộp hồ sơ sát hạn để tránh lỗi hệ thống
• Trường hợp có số thuế nộp thừa, nên đánh dấu rõ yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ

6. Dịch vụ hỗ trợ quyết toán thuế TNCN trọn gói

Đối với cá nhân có nhiều nguồn thu nhập, người nước ngoài hoặc người lần đầu tự quyết toán, việc sử dụng dịch vụ quyết toán thuế TNCN tại DHtaxlaw giúp:

• Xác định đúng nghĩa vụ thuế phải nộp hoặc được hoàn
• Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, đúng mẫu
• Đại diện nộp hồ sơ và làm việc với cơ quan thuế
• Giảm thiểu rủi ro sai sót, chậm nộp hồ sơ

Kết luận

Việc nắm rõ những lưu ý khi quyết toán thuế TNCN 2026 sẽ giúp người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ, tránh bị xử phạt và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế (nếu có). Người nộp thuế cần đặc biệt chú ý thời hạn quyết toán, hồ sơ cần chuẩn bị và hình thức quyết toán phù hợp với từng trường hợp cụ thể.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoàii