NHỮNG ĐIỂM MỚI NỔI BẬT TẠI NGHỊ ĐỊNH 310/2025/NĐ-CP VỀ XỬ PHẠT HÓA ĐƠN, THUẾ [HIỆU LỰC TỪ 16/01/2026]

Ngày 02/12/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung nhiều quy định quan trọng của Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn.

Nghị định mới có hiệu lực từ 16/01/2026, tác động trực tiếp đến mọi doanh nghiệp, đặc biệt là các đơn vị thường xuyên lập – xuất hóa đơn. Việc nắm rõ các quy định mới không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt, mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật khi thực hiện kê khai thuế.

1. Mở rộng khái niệm vi phạm hành chính về thuế

Nghị định làm rõ và mở rộng các trường hợp bị coi là vi phạm hành chính về thuế:

• Các hành vi có lỗi (cố ý hoặc vô ý) trong quản lý thuế
• Không cấu thành tội phạm nhưng vẫn bị xử phạt
• Bổ sung danh mục các khoản thu do cơ quan thuế quản lý như: tiền thuê đất, cấp quyền khai thác khoáng sản, tài nguyên nước, lợi nhuận sau thuế, cổ tức từ phần vốn nhà nước…

► Ảnh hưởng lớn đến doanh nghiệp khi thực hiện kê khai thuế.

2. Bổ sung trường hợp miễn trách nhiệm khi có sự kiện bất khả kháng

Doanh nghiệp sẽ được miễn xử phạt nếu vi phạm xảy ra do các tình huống bất khả kháng như:

• Thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh
• Hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ
• Sự cố hạ tầng, sự kiện không lường trước

► Giúp doanh nghiệp giảm rủi ro pháp lý nếu có chứng cứ đầy đủ.

3. Mở rộng đối tượng bị xử phạt

Không chỉ người nộp thuế, mà các đối tượng sau cũng có thể bị xử phạt:

• Tổ chức, cá nhân được ủy quyền thực hiện nghĩa vụ thuế
• Các đơn vị có trách nhiệm kê khai – nộp thuế thay
• Các đơn vị liên quan cơ chế thuế tối thiểu toàn cầu (Pillar 2)

► Nếu bạn thuê dịch vụ kế toán doanh nghiệp, cần chắc chắn đơn vị dịch vụ có chuyên môn và thực hiện đúng quy định.

4. Tăng mức phạt đối với hành vi không cung cấp hoặc cung cấp sai thông tin

Một số mức phạt mới:

• 2 – 6 triệu: chậm cung cấp thông tin từ 5 ngày
• 6 – 10 triệu: cung cấp sai thông tin tài sản, tài khoản, thu nhập
• 10 – 16 triệu: không cung cấp thông tin theo yêu cầu
• 20 – 50 triệu: cho – bán hóa đơn

► Đây là nhóm lỗi thường gặp – doanh nghiệp nên để kế toán hoặc dịch vụ kế toán thuế theo dõi chặt chẽ.

5. Siết chặt quy định lập hóa đơn sai thời điểm – phạt đến 70 triệu

Doanh nghiệp sẽ bị xử phạt dựa trên số lượng hóa đơn lập không đúng thời điểm:

• Cảnh cáo: 01 số hóa đơn
• 500.000 – 1.5 triệu: 2–10 số
• 2–5 triệu: 10–50 số
• 5–15 triệu: 50–100 số
• 15–30 triệu: nhóm hóa đơn hàng khuyến mại/biếu tặng trên 100 số
• 30–70 triệu: hóa đơn hàng hóa – dịch vụ thông thường từ 20 số trở lên

► Doanh nghiệp xuất nhiều hóa đơn cần đặc biệt lưu ý – nên có bộ phận kế toán chuyên trách hoặc sử dụng dịch vụ kế toán thuế để kiểm soát rủi ro.

6. Không lập hóa đơn theo quy định – phạt đến 80 triệu

Mức phạt tối đa áp dụng với doanh nghiệp:

• Không lập hóa đơn khi bán hàng/dịch vụ
• Số hóa đơn vi phạm từ 50 số trở lên

► Đây là mức phạt rất cao – nhiều doanh nghiệp nhỏ thường dễ mắc lỗi này.

7. Doanh nghiệp cần làm gì để tuân thủ Nghị định 310/2025/NĐ-CP?

✔ Rà soát toàn bộ quy trình lập – xuất – lưu trữ hóa đơn

✔ Đối chiếu thời điểm lập hóa đơn theo thực tế phát sinh

✔ Kiểm tra nghĩa vụ thuế của đơn vị được ủy quyền

✔ Tập huấn kế toán nội bộ

✔ Tự động hóa bằng phần mềm hoặc thuê dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp

8. Dịch vụ kế toán – giải pháp tối ưu giúp doanh nghiệp tránh bị phạt hóa đơn – thuế

Nếu doanh nghiệp chưa có đội ngũ kế toán chuyên sâu, việc tuân thủ đúng quy định về hóa đơn – thuế là thách thức lớn. Sử dụng dịch vụ kế toán tại Dhtaxlaw sẽ giúp:

Lợi ích nổi bật:

• Lập – xuất hóa đơn đúng thời điểm
• Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, hợp lý của hóa đơn
• Kê khai thuế tháng/quý đúng hạn
• Rà soát và cảnh báo lỗi trước khi bị cơ quan thuế kiểm tra
• Đại diện giải trình thuế khi cần
• Chi phí tiết kiệm hơn tuyển kế toán nội bộ

Giúp doanh nghiệp an toàn – đúng luật – không lo bị phạt theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

Kết luận

Nghị định 310/2025/NĐ-CP thay đổi mạnh về mức phạt và mở rộng đối tượng xử phạt trong lĩnh vực hóa đơn, thuế. Doanh nghiệp cần nắm rõ và điều chỉnh kịp thời để tránh rủi ro.

Việc ứng dụng dịch vụ kế toán thuế là giải pháp hiệu quả và kinh tế giúp doanh nghiệp yên tâm tuân thủ pháp luật, tối ưu quản trị và giảm thiểu chi phí.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết:Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam