NGUYÊN TẮC KHAI THUẾ, TÍNH THUẾ VÀ SỬ DỤNG HÓA ĐƠN 2026 THEO NGHỊ ĐỊNH 68/2026/NĐ-CP CHI TIẾT

Ngày 05/03/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Nghị định này đưa ra nhiều quy định quan trọng liên quan đến nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn điện tử nhằm tăng cường minh bạch trong quản lý thuế.

Theo quy định mới, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần xác định doanh thu, phương pháp kê khai thuế, thời hạn nộp hồ sơ và việc sử dụng hóa đơn điện tử theo các nguyên tắc cụ thể. Việc nắm rõ các quy định này giúp người nộp thuế tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế với cơ quan nhà nước.

Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

1. Nguyên tắc khai thuế và tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Theo Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc khai thuế và tính thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được thực hiện dựa trên mức doanh thu thực tế trong năm.

Trường hợp doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống

Nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu trong năm không vượt quá 500 triệu đồng, thì:

• Không phải khai thuế định kỳ
• Chỉ cần thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm
• Thời hạn thông báo: chậm nhất ngày 31/01 của năm tiếp theo

Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng

Nếu doanh thu thực tế vượt quá 500 triệu đồng trong năm, hộ kinh doanh phải:

• Thực hiện kê khai và nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt mức
• Thuế phải nộp gồm:
  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Số thuế được xác định theo quy định tại Điều 3 và Điều 4 của Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Hỗ trợ kê khai thuế từ hệ thống hóa đơn điện tử

Trường hợp hộ kinh doanh sử dụng:

• Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
• Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế

Thì hệ thống quản lý thuế sẽ tự động tạo tờ khai thuế dựa trên:

• Dữ liệu hóa đơn điện tử
• Dữ liệu quản lý thuế
• Dữ liệu từ các cơ quan, tổ chức liên quan

Tuy nhiên, việc hỗ trợ này không thay thế trách nhiệm kê khai của người nộp thuế. Hộ kinh doanh vẫn phải chịu trách nhiệm về tính chính xác và trung thực của hồ sơ thuế.

2. Khai thuế đối với các loại thuế khác

Ngoài thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh còn phải:

• Tự xác định số thuế phải nộp
• Thực hiện khai thuế theo quy định pháp luật thuế

Thời điểm khai thuế:

• Cùng kỳ khai thuế GTGT
• Hoặc cùng thời hạn thông báo doanh thu thực tế phát sinh

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế

Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định rõ các mốc thời hạn khai thuế quan trọng như sau:

Khai thuế theo quý

• Thời hạn nộp hồ sơ: Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo

Khai thuế theo tháng

• Thời hạn nộp hồ sơ: Ngày 20 của tháng tiếp theo

Quyết toán thuế TNCN theo năm

• Hạn nộp hồ sơ: Ngày 31/03 của năm sau

Khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản

Cá nhân có thể lựa chọn:

Khai 2 lần trong năm

• Lần 1: trước ngày 31/07
• Lần 2: trước ngày 31/01 năm sau

Hoặc:

Khai 1 lần theo năm

• Hạn nộp: 31/01 của năm tiếp theo

4. Địa điểm khai thuế và nộp thuế

Hiện nay, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bắt buộc nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử.

Trong trường hợp đặc biệt như:

• Người cao tuổi
• Người khuyết tật
• Người thuộc diện bảo trợ xã hội
• Khu vực kinh tế khó khăn

Có thể nộp hồ sơ:

• Trực tiếp
• Qua dịch vụ bưu chính

Tại Trung tâm phục vụ hành chính công cấp xã.

Trường hợp có nhiều địa điểm kinh doanh

Nếu hộ kinh doanh có nhiều cửa hàng, có thể:

• Khai thuế tổng hợp trên một hồ sơ
• Nộp cho cơ quan thuế quản lý trụ sở chính

Nhưng vẫn phải nộp thuế riêng cho từng địa điểm kinh doanh.

5. Quy định sử dụng hóa đơn điện tử năm 2026

Nghị định 68/2026/NĐ-CP cũng quy định rõ việc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh.

Doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên

Hộ kinh doanh phải sử dụng:

• Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
• Hoặc hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế

Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ

• Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
• Nhưng có thể đăng ký sử dụng nếu có nhu cầu

Trường hợp doanh thu vượt 1 tỷ trong năm

Hộ kinh doanh phải:

• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
• Trong 30 ngày kể từ khi doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng

6. Quy định về tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh

Khi tạm ngừng kinh doanh, hộ kinh doanh cần:

• Thông báo cho cơ quan thuế
• Cập nhật tình trạng tạm ngừng

Trong thời gian tạm ngừng:

• Không phải nộp hồ sơ khai thuế
• Trừ trường hợp tạm ngừng không trọn kỳ khai thuế

Nếu chấm dứt hoạt động, hộ kinh doanh phải:

• Thông báo doanh thu lũy kế
• Nộp hồ sơ chấm dứt kinh doanh

7. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi tính thuế TNCN

Theo Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP:

Các khoản chi được trừ

Bao gồm các chi phí thực tế phục vụ hoạt động kinh doanh như:

• Chi phí nguyên vật liệu, hàng hóa
• Tiền lương, tiền công và bảo hiểm người lao động
• Khấu hao tài sản cố định
• Chi phí điện, nước, internet, vận chuyển
• Chi phí lãi vay phục vụ sản xuất kinh doanh

Điều kiện:

• Có hóa đơn chứng từ hợp lệ
• Thanh toán không dùng tiền mặt với khoản từ 5 triệu đồng trở lên

Các khoản chi không được trừ

Bao gồm:

• Chi phí không liên quan đến kinh doanh
• Chi phí không có hóa đơn chứng từ
• Tiền lương của chủ hộ kinh doanh
• Chi phí phạt vi phạm hành chính
• Chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình

8. Dịch vụ tư vấn thuế và kế toán cho hộ kinh doanh

Việc áp dụng các quy định mới về khai thuế, tính thuế và hóa đơn điện tử theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP có thể gây nhiều khó khăn cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Dịch vụ tư vấn thuế và kế toán chuyên nghiệp tại DHtaxlaw sẽ giúp:

• Tư vấn kê khai thuế đúng quy định
• Hỗ trợ đăng ký hóa đơn điện tử
• Thực hiện quyết toán thuế TNCN
• Tối ưu chi phí thuế hợp pháp
• Tránh rủi ro vi phạm pháp luật thuế

Kết luận

Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã đưa ra nhiều quy định mới về nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Các quy định này nhằm tăng cường minh bạch trong quản lý thuế và hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế thuận tiện hơn.

Việc hiểu rõ các quy định về doanh thu chịu thuế, thời hạn khai thuế, địa điểm nộp hồ sơ và quy định hóa đơn điện tử sẽ giúp hộ kinh doanh tránh sai sót và thực hiện đúng quy định pháp luật.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài