MỨC XỬ PHẠT CHẬM NỘP HỒ SƠ KHAI THUẾ NĂM 2026 (MỚI NHẤT)

Việc nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn là nghĩa vụ bắt buộc của người nộp thuế. Tuy nhiên, trên thực tế không ít doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân vẫn gặp tình trạng chậm nộp hồ sơ khai thuế do nhầm lẫn thời hạn, thiếu hồ sơ hoặc chưa nắm rõ quy định mới. Vậy mức xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế năm 2026 được áp dụng như thế nào? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ chi tiết.

1. Mức xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế năm 2026

Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức xử phạt hành chính đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế áp dụng trong năm 2026 như sau:

(1) Phạt cảnh cáo

Áp dụng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

(2) Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng

Áp dụng khi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp bị cảnh cáo nêu trên.

(3) Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng

Áp dụng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày.

(4) Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng

Áp dụng đối với một trong các hành vi sau:

• Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 ngày đến 90 ngày;
• Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
• Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
• Không nộp phụ lục giao dịch liên kết theo quy định đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết khi quyết toán thuế TNDN.

(5) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng

Áp dụng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp, với điều kiện người nộp thuế đã:

• Nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước
• Trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc lập biên bản vi phạm

Lưu ý quan trọng:

Trường hợp mức phạt tính theo khung này lớn hơn số thuế phát sinh thì mức phạt tối đa bằng số thuế phải nộp, nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tại (4).

(6) Biện pháp khắc phục hậu quả

Ngoài tiền phạt, người vi phạm còn bị áp dụng các biện pháp:

• Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước nếu việc chậm nộp hồ sơ dẫn đến chậm nộp thuế;
• Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo đối với trường hợp không nộp hồ sơ, không nộp phụ lục theo quy định.

Mức phạt đối với tổ chức: Theo khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tổ chức bị phạt gấp 02 lần mức phạt đối với cá nhân cho cùng một hành vi vi phạm (trừ một số trường hợp đặc biệt theo quy định).

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo Luật Quản lý thuế 2019

Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

2.1. Đối với thuế khai theo tháng, theo quý

• Khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế;
• Khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

2.2. Đối với thuế có kỳ tính thuế theo năm

• Quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính;
• Hồ sơ khai thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm tài chính;
• Quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

2.3. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán

• Chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước liền kề;
• Trường hợp mới bắt đầu kinh doanh: 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động.

2.4. Một số trường hợp đặc biệt khác

• Khai theo từng lần phát sinh: 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế;
• Chấm dứt hoạt động, tổ chức lại doanh nghiệp: 45 ngày kể từ ngày xảy ra sự kiện;
• Trường hợp nộp điện tử gặp sự cố kỹ thuật trong ngày cuối hạn: được nộp ngày làm việc tiếp theo khi hệ thống hoạt động trở lại.

3. Lưu ý quan trọng để tránh bị xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

• Không nhầm lẫn giữa thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp tiền thuế
• Chủ động theo dõi lịch kê khai thuế theo tháng, quý, năm
• Kiểm tra đầy đủ phụ lục kèm theo, đặc biệt với doanh nghiệp có giao dịch liên kết
• Nộp hồ sơ sớm để tránh rủi ro sự cố hệ thống vào ngày cuối hạn

4. Dịch vụ hỗ trợ kê khai và nộp hồ sơ thuế đúng hạn

Để hạn chế tối đa rủi ro bị xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế, dịch vụ kế toán – thuế trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp:

• Theo dõi thời hạn kê khai thuế định kỳ
• Lập và nộp hồ sơ khai thuế đúng quy định
• Rà soát hồ sơ quyết toán thuế, phụ lục kèm theo
• Tư vấn xử lý vi phạm và giảm thiểu mức phạt (nếu có)

Việc sử dụng dịch vụ chuyên nghiệp giúp người nộp thuế tiết kiệm thời gian, chi phí và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

Kết luận

Mức xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế năm 2026 được áp dụng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP) với khung phạt khá cao, đặc biệt đối với trường hợp chậm trên 90 ngày. Do đó, người nộp thuế cần nắm rõ thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và chủ động thực hiện đúng quy định để tránh bị xử phạt.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài