MỨC THUẾ SUẤT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP NĂM 2026 MỚI NHẤT

Năm 2026, mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tiếp tục được áp dụng theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP, với nhiều mức thuế suất khác nhau tùy theo quy mô doanh thu và lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp.

Vậy mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 là bao nhiêu? Doanh nghiệp nào được áp dụng mức 15% hoặc 17%? Căn cứ tính thuế ra sao? Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết.

1. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026

Theo Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thuế suất thuế TNDN năm 2026 được quy định như sau:

1.1. Thuế suất phổ thông: 20%

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phổ thông hiện nay là:

20% đối với đa số doanh nghiệp.

Đây là mức thuế suất áp dụng chung nếu doanh nghiệp không thuộc trường hợp ưu đãi hoặc trường hợp đặc biệt.

1.2. Thuế suất 15% – Áp dụng cho doanh nghiệp siêu nhỏ

Mức thuế suất 15% áp dụng đối với:

• Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng

Tổng doanh thu để xác định mức này bao gồm:

• Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm giảm trừ doanh thu)
• Doanh thu hoạt động tài chính
• Thu nhập khác

Căn cứ xác định dựa trên tờ khai quyết toán thuế TNDN của năm trước liền kề.

1.3. Thuế suất 17% – Áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ

Mức thuế suất 17% áp dụng đối với:

• Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng

⚠ Lưu ý:

• Nếu doanh nghiệp hoạt động dưới 12 tháng thì doanh thu được quy đổi theo công thức:

Doanh thu thực tế / số tháng hoạt động x 12 tháng

• Doanh nghiệp mới thành lập có thể tạm tính theo mức 15% hoặc 17% nếu dự kiến đủ điều kiện, nhưng nếu cuối năm không đáp ứng thì phải nộp bổ sung và chịu tiền chậm nộp.
• Không áp dụng mức 15% và 17% cho:
  • Công ty con
  • Doanh nghiệp có quan hệ liên kết mà bên liên kết không đủ điều kiện áp dụng mức thuế này

1.4. Thuế suất đặc biệt đối với một số ngành nghề

Một số lĩnh vực áp dụng mức thuế suất cao hơn:

• Khai thác dầu khí: 25% – 50%
• Khai thác tài nguyên quý hiếm: 50%
• Trường hợp đặc biệt khó khăn: 40%

2. Căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026

Theo Điều 16 Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

2.1. Công thức tính thuế TNDN

Số thuế TNDN phải nộp được xác định như sau:

Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển

2.2. Căn cứ tính thuế đối với chuyển nhượng bất động sản

Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản:

• Thuế suất: 20%
• Thu nhập chịu thuế = Doanh thu chuyển nhượng – Chi phí được trừ

Chi phí được trừ bao gồm:

• Giá vốn bất động sản
• Chi phí hợp lệ liên quan đến chuyển nhượng

2.3. Trường hợp đặc biệt

Một số trường hợp đặc thù như:

• Tổ chức tín dụng xử lý tài sản bảo đảm
• Cơ quan thi hành án bán đấu giá tài sản

Nếu không xác định được giá vốn thì giá vốn được xác định bằng:

• Số nợ phải trả theo quyết định
• Cộng chi phí phát sinh hợp pháp

3. Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi áp dụng thuế suất năm 2026?

✔ Xác định chính xác tổng doanh thu năm trước

✔ Theo dõi điều kiện áp dụng thuế suất 15% hoặc 17%

✔ Rà soát quan hệ liên kết

✔ Kê khai tạm nộp đúng theo doanh thu dự kiến

✔ Tránh phát sinh tiền chậm nộp do xác định sai mức thuế suấtViệc xác định sai thuế suất có thể khiến doanh nghiệp:

• Bị truy thu thuế
• Bị tính tiền chậm nộp
• Bị xử phạt hành chính về thuế

4. Dịch vụ tư vấn – kê khai thuế TNDN năm 2026

Việc xác định đúng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 không chỉ ảnh hưởng đến số thuế phải nộp mà còn liên quan đến rủi ro thanh tra, kiểm tra thuế.

DHtaxlaw cung cấp dịch vụ:

✅ Tư vấn xác định đúng mức thuế suất TNDN (15%, 17%, 20%)

✅ Rà soát điều kiện áp dụng ưu đãi thuế

✅ Tư vấn doanh nghiệp có quan hệ liên kết

✅ Hỗ trợ kê khai – quyết toán thuế TNDN

✅ Xử lý truy thu – giải trình với cơ quan thuế

Kết luận

Năm 2026, mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng linh hoạt theo quy mô doanh thu và lĩnh vực hoạt động:

• 15% đối với doanh nghiệp doanh thu ≤ 3 tỷ đồng
• 17% đối với doanh nghiệp doanh thu ≤ 50 tỷ đồng
• 20% là mức thuế suất phổ thông
• 25% – 50% đối với lĩnh vực đặc biệt

Doanh nghiệp cần xác định đúng doanh thu và điều kiện áp dụng để tránh rủi ro truy thu, xử phạt.

Nếu cần hỗ trợ rà soát thuế suất hoặc quyết toán thuế TNDN năm 2026, doanh nghiệp nên tham vấn chuyên gia pháp lý – thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tối ưu chi phí hợp pháp.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài