MỨC PHẠT NỘP CHẬM TỜ KHAI, BÁO CÁO THUẾ NĂM 2026 DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý

Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp phải thực hiện nhiều nghĩa vụ kê khai và báo cáo thuế định kỳ như: tờ khai thuế GTGT, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, báo cáo tài chính năm. Việc nộp chậm hoặc không nộp đúng hạn các hồ sơ này đều có thể bị xử phạt vi phạm hành chính với mức phạt cao, ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí và uy tín của doanh nghiệp.

Bài viết dưới đây tổng hợp các mức phạt nộp chậm tờ khai, báo cáo thuế áp dụng giai đoạn 2025–2026, giúp doanh nghiệp chủ động phòng tránh rủi ro.

1. Mức phạt nộp chậm tờ khai thuế

Các loại tờ khai thuế thường gặp gồm:

• Tờ khai thuế GTGT
• Tờ khai lệ phí môn bài
• Tờ khai thuế TNCN
• Tờ khai thuế TNDN

Mức xử phạt được áp dụng theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, cụ thể:

Mức phạt theo thời gian nộp chậm

• Cảnh cáo: Nộp chậm từ 01 – 05 ngày, có tình tiết giảm nhẹ
• Phạt từ 2 – 5 triệu đồng: Nộp chậm từ 01 – 30 ngày
• Phạt từ 5 – 8 triệu đồng: Nộp chậm từ 31 – 60 ngày
• Phạt từ 8 – 15 triệu đồng:
  • Nộp chậm từ 61 – 90 ngày
  • Nộp chậm trên 90 ngày nhưng không phát sinh thuế phải nộp
  • Không nộp tờ khai nhưng không phát sinh thuế
• Phạt từ 15 – 25 triệu đồng:
  • Nộp chậm trên 90 ngày có phát sinh thuế, đã nộp đủ tiền thuế trước khi bị thanh tra, kiểm tra

Lưu ý:

• Mức phạt áp dụng cho tổ chức; cá nhân, hộ kinh doanh áp dụng mức bằng 1/2
• Ngoài tiền phạt, doanh nghiệp còn phải nộp tiền chậm nộp thuế (nếu có)

2. Trường hợp nộp chậm nhiều tờ khai cùng sắc thuế

Theo nguyên tắc xử phạt:

• Nếu doanh nghiệp chậm nộp nhiều tờ khai của nhiều kỳ nhưng cùng một sắc thuế, thì:

► Chỉ bị phạt 01 lần theo khung phạt cao nhất, đồng thời áp dụng tình tiết tăng nặng vi phạm nhiều lần

Điều này giúp doanh nghiệp giảm rủi ro bị cộng dồn tiền phạt, tuy nhiên vẫn cần xử lý sớm để tránh bị thanh tra thuế.

3. Mức phạt nộp chậm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn phải nộp:

• Theo tháng: chậm nhất ngày 20 tháng sau
• Theo quý: chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau

Mức phạt:

• Cảnh cáo: Chậm 01 – 05 ngày, có tình tiết giảm nhẹ
• Phạt từ 1 – 3 triệu đồng: Chậm 01 – 10 ngày
• Phạt từ 2 – 4 triệu đồng: Chậm 11 – 20 ngày
• Phạt từ 4 – 8 triệu đồng: Chậm 21 – 90 ngày
• Phạt từ 5 – 15 triệu đồng:
  • Chậm trên 91 ngày
  • Không nộp báo cáo

Trường hợp doanh nghiệp tự phát hiện sai sót và nộp lại trước khi bị kiểm tra, có thể không bị xử phạt.

4. Mức phạt nộp chậm báo cáo tài chính của doanh nghiệp

Theo Nghị định 41/2018/NĐ-CP, báo cáo tài chính năm nộp chậm hoặc sai sót sẽ bị xử phạt như sau:

• Phạt từ 5 – 10 triệu đồng:
  • Báo cáo không đầy đủ nội dung
  • Thiếu chữ ký theo quy định
• Phạt từ 10 – 20 triệu đồng:
  • Không lập đầy đủ các báo cáo tài chính
  • Áp dụng sai mẫu biểu kế toán
• Phạt từ 20 – 30 triệu đồng:
  • Không lập báo cáo tài chính
  • Số liệu không khớp sổ sách
• Phạt từ 40 – 50 triệu đồng:
  • Giả mạo, khai man báo cáo tài chính (chưa đến mức hình sự)

Ngoài tiền phạt, doanh nghiệp còn bắt buộc phải lập lại báo cáo đúng quy định.

5. Dịch vụ kế toán tư vấn – xử lý vi phạm thuế cho doanh nghiệp

Việc nộp chậm tờ khai, báo cáo thuế rất dễ xảy ra với doanh nghiệp mới, doanh nghiệp không có kế toán chuyên trách hoặc phát sinh nhiều kỳ tồn đọng.

Dịch vụ tư vấn thuế trọn gói hỗ trợ doanh nghiệp:

✅ Rà soát toàn bộ tờ khai, báo cáo còn thiếu

✅ Tư vấn mức phạt – phương án xử lý tối ưu

✅ Soạn hồ sơ giải trình, giảm nhẹ vi phạm

✅ Đại diện làm việc với cơ quan thuế

✅ Hạn chế tối đa tiền phạt và rủi ro thanh tra

Giải pháp an toàn – tiết kiệm – đúng pháp luật cho doanh nghiệp.

Kết luận

Nộp chậm tờ khai và báo cáo thuế là lỗi phổ biến nhưng có thể khiến doanh nghiệp bị xử phạt nặng nếu không kịp thời khắc phục. Việc nắm rõ mức phạt áp dụng giai đoạn 2025–2026 sẽ giúp doanh nghiệp chủ động tuân thủ và tránh rủi ro pháp lý không đáng có.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài