MIỄN THUẾ TNDN CHO DOANH NGHIỆP ĐƯỢC THÀNH LẬP MỚI TỪ HỘ KINH DOANH TỪ NGÀY 15/12/2025 CHI TIẾT NHƯ THẾ NÀO?

Từ ngày 15/12/2025, chính sách thuế có nhiều điểm mới đáng chú ý nhằm khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp. Một trong những ưu đãi quan trọng là miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho doanh nghiệp được thành lập mới từ hộ kinh doanh theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ điều kiện được miễn thuế, thời gian miễn thuế và các lưu ý quan trọng khi áp dụng chính sách này.

1. Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh từ 15/12/2025

Theo khoản 4 Điều 21 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp được thành lập mới từ hộ kinh doanh (bao gồm cá nhân kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp) sẽ được:

• Miễn thuế TNDN trong 02 năm liên tục, kể từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế.

Cách xác định thời gian miễn thuế

• Trường hợp 03 năm đầu kể từ năm có doanh thu nhưng chưa phát sinh thu nhập chịu thuế, thì thời gian miễn thuế được tính từ năm thứ 04.
• Nếu kỳ tính thuế đầu tiên dưới 12 tháng, doanh nghiệp có thể:
  • Hưởng miễn thuế ngay trong kỳ đó, hoặc
  • Đăng ký với cơ quan thuế để bắt đầu miễn thuế từ kỳ tiếp theo (khi đó kỳ đầu vẫn phải kê khai và nộp thuế).

Sau thời gian miễn thuế

• Nếu doanh nghiệp có dự án đầu tư thuộc ngành, nghề hoặc địa bàn ưu đãi, thì tiếp tục được hưởng:
  • Thuế suất ưu đãi
  • Miễn, giảm thuế theo Điều 19 và Điều 20 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
• Hết thời gian ưu đãi, doanh nghiệp áp dụng thuế suất TNDN thông thường theo Điều 11 Nghị định 320.

2. Điều kiện để được miễn thuế TNDN

Không phải mọi doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh đều được miễn thuế. Doanh nghiệp cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

• Hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh:
  • Đã đăng ký và hoạt động hợp pháp
  • Có thời gian hoạt động liên tục tối thiểu 12 tháng trước khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu
• Doanh nghiệp thành lập mới:
  • Là doanh nghiệp đăng ký kinh doanh lần đầu
  • Không áp dụng nếu người đại diện theo pháp luật (hoặc thành viên góp vốn lớn nhất) đã:
    • Từng là người đại diện, thành viên hợp danh hoặc người góp vốn lớn nhất tại doanh nghiệp khác
    • Và doanh nghiệp cũ chưa giải thể đủ 12 tháng

Đây là điểm doanh nghiệp rất dễ nhầm lẫn và bị truy thu thuế nếu không rà soát kỹ hồ sơ chuyển đổi.

3. Người nộp thuế TNDN theo Nghị định 320 là ai?

Theo Điều 2 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, người nộp thuế TNDN bao gồm:

• Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam
• Doanh nghiệp nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã
• Đơn vị sự nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh
• Các tổ chức kinh tế khác có thu nhập chịu thuế

Doanh nghiệp Việt Nam phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh trong và ngoài Việt Nam, trừ trường hợp được miễn, ưu đãi theo quy định.

4. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định thế nào?

Theo Điều 5 Luật Thuế TNDN 2025:

• Kỳ tính thuế được xác định theo:
  • Năm dương lịch, hoặc
  • Năm tài chính (do doanh nghiệp lựa chọn và thông báo trước với cơ quan thuế)
• Một số trường hợp đặc thù thực hiện theo quy định riêng của pháp luật về quản lý thuế.

5. Dịch vụ kế toán – tư vấn thuế khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp và áp dụng chính sách miễn thuế TNDN đòi hỏi doanh nghiệp phải:

• Xác định đúng thời điểm phát sinh thu nhập chịu thuế
• Kê khai, quyết toán thuế đúng kỳ, đúng mẫu
• Lưu trữ hồ sơ chứng minh điều kiện được miễn thuế

Dịch vụ kế toán – tư vấn thuế chuyên nghiệp tại DHtaxlaw sẽ hỗ trợ doanh nghiệp:

• Tư vấn đủ điều kiện miễn thuế TNDN hay không
• Lập và rà soát hồ sơ chuyển đổi từ hộ kinh doanh
• Thực hiện kê khai, quyết toán thuế TNDN đúng quy định, hạn chế rủi ro bị truy thu – xử phạt
• Đồng hành lâu dài trong quá trình vận hành doanh nghiệp mới

Đặc biệt phù hợp với doanh nghiệp mới thành lập, chưa có bộ phận kế toán nội bộ.

Kết luận

Chính sách miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh từ ngày 15/12/2025 là ưu đãi quan trọng, tạo động lực cho hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình hoạt động. Tuy nhiên, để được hưởng đúng và đủ ưu đãi, doanh nghiệp cần hiểu rõ điều kiện, thời điểm miễn thuế và nghĩa vụ kê khai thuế.

Việc sử dụng dịch vụ kế toán – tư vấn thuế chuyên nghiệp sẽ giúp doanh nghiệp yên tâm tuân thủ pháp luật, tối ưu chi phí và phát triển bền vững ngay từ giai đoạn đầu.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài