LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 2024: NHỮNG ĐIỂM MỚI DOANH NGHIỆP CẦN BIẾT TỪ 01/07/2025

Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) sửa đổi năm 2024 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, mang theo nhiều thay đổi quan trọng mà doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh không thể bỏ qua. Những điểm mới này không chỉ tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh mà còn thay đổi cách thức kê khai, nộp thuế và quản lý sổ sách kế toán.

⇒ Hãy cùng DHTaxLaw điểm qua những nội dung mới nổi bật của Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng 2024 mà doanh nghiệp cần chủ động nắm bắt ngay từ bây giờ.

► 1. Bổ sung đối tượng nộp thuế GTGT

Luật Thuế GTGT 2024 mở rộng phạm vi người nộp thuế GTGT, bổ sung nhiều đối tượng liên quan đến thương mại điện tử và nền tảng số, bao gồm:

• Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam kinh doanh trên nền tảng số, thương mại điện tử với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam
• Tổ chức quản lý nền tảng số nước ngoài thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay cho nhà cung cấp nước ngoài.
• Tổ chức kinh doanh tại Việt Nam (nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) mua dịch vụ từ nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay nhà cung cấp nước ngoài.
• Tổ chức quản lý sàn TMĐT có chức năng thanh toán thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho HKD, cá nhân kinh doanh trên sàn, nền tảng số.

► 2. Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT

- Luật Thuế GTGT 2024 đã có sự điều chỉnh quan trọng về danh mục hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế. Cụ thể:

♦ Loại bỏ một số hàng hóa, dịch vụ khỏi đối tượng không chịu thuế:

• Phân bón.
• Máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất nông nghiệp.
• Tàu đánh bắt xa bờ.
• Một số dịch vụ lưu ký chứng khoán.

♦ Bổ sung quy định không chịu thuế cho: Hàng hóa nhập khẩu để tài trợ phòng chống thiên tai, dịch bệnh.

♦ Việc xác định đúng danh mục chịu hay không chịu thuế là cực kỳ quan trọng để tránh kê khai sai, bị truy thu, xử phạt hoặc mất quyền khấu trừ thuế.

✅ Giải pháp an toàn: Sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để kiểm tra và rà soát định kỳ.

► 3. Điều chỉnh giá tính thuế GTGT

- Giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu được quy định cụ thể và chi tiết hơn tại Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024:

Giá tính thuế nhập khẩu = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Các khoản thuế nhập khẩu bổ sung (nếu có) + Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + Thuế bảo vệ môi trường (nếu có)

-  Quy định mới về hàng hóa, dịch vụ khuyến mại: Đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại theo đúng quy định pháp luật thương mại, giá tính thuế GTGT là 0.

à Sự thay đổi này nhằm làm rõ hơn các thành phần cấu thành giá tính thuế, đảm bảo tính thống nhất với các quy định về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và giảm sai sót khi doanh nghiệp kê khai giá trị tính thuế

► 4. Thuế suất GTGT thay đổi

Luật mới điều chỉnh thuế suất thuế GTGT của một số hàng hóa, cụ thể:

- Tăng thuế suất từ 5% lên 10% với:

• Lâm sản chưa qua chế biến.
• Một số loại đường và phụ phẩm.
• Dụng cụ thiết bị giảng dạy, nghiên cứu khoa học, văn hóa, thể thao, phim.

- Áp thuế suất 5% đối với:

• Phân bón.
• Máy móc nông nghiệp.
• Tàu khai thác thủy sản.

- Bổ sung thuế suất 0% cho:

• Vận tải quốc tế.
• Dịch vụ xuất khẩu.
• Hàng miễn thuế tại cửa khẩu.

⚠Lưu ý: Nếu doanh nghiệp không xác định được chính xác thuế suất, phải áp dụng thuế suất cao nhất (10%).

► 5. Siết chặt điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Từ ngày 01/07/2025 trở đi thì điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào sẽ có sự thay đổi như sau:

• Thêm trường hợp được bổ sung chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài.
• Hàng hóa dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, thay vì không cần như hiện nay.
• Bổ sung phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có) vào một trong các giấy tờ phải có đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khi khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

 Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp sẽ giúp doanh nghiệp quản lý chứng từ, hạch toán chuẩn chỉnh, giảm thiểu rủi ro khi quyết toán thuế.

► 6. Quy định mới về hoàn thuế GTGT

- Luật bổ sung trường hợp được hoàn thuế:

Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế suất GTGT 5%, nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng liên tục hoặc 4 quý liên tục thì được hoàn thuế GTGT.

    ♦ Điều kiện áp dụng:

• Là cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
• Lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định.
• Có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh.
• Đáp ứng các quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• Bên bán hàng đã kê khai và nộp thuế GTGT đầy đủ cho các hóa đơn đề nghị hoàn.

✅ Kết luận

Luật Thuế GTGT 2024 mang đến nhiều thay đổi quan trọng, ảnh hưởng sâu rộng đến hầu hết các lĩnh vực sản xuất – kinh doanh. Để chủ động thích ứng, doanh nghiệp cần:

• Rà soát toàn bộ hoạt động liên quan đến thương mại điện tử, nhập khẩu, xuất khẩu.
• Cập nhật quy trình kế toán, kiểm tra chứng từ, hóa đơn đầu vào – đầu ra theo quy định mới.
• Sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế, tối ưu chi phí và hạn chế rủi ro bị truy thu, xử phạt.

Đặc biệt, với doanh nghiệp hoạt động trong xuất nhập khẩu, TMĐT, đầu tư dự án, vai trò của  đơn vị dịch vụ kế toán uy tín là yếu tố then chốt giúp tuân thủ đúng quy định, tối ưu thuế hợp pháp và tránh rủi ro.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ kế toán, quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường 8, Quận Gò Vấp, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh