LÃI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CÓ ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNDN TRONG THỜI GIAN ƯU ĐÃI KHÔNG?

Giới thiệu

Trong quá trình hoạt động, nhiều doanh nghiệp mới thành lập được hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu. Tuy nhiên, một câu hỏi thực tế thường gặp là: nếu trong thời gian này doanh nghiệp có phát sinh lãi tiền gửi ngân hàng (gửi tiết kiệm có kỳ hạn), thì khoản thu nhập này có được miễn thuế hay không?

Bài viết dưới đây DHtaxlaw sẽ giúp bạn hiểu rõ bản chất của khoản thu nhập này theo quy định pháp luật hiện hành, cũng như cách kê khai và nộp thuế đúng quy định.

1. Căn cứ pháp lý về thu nhập từ lãi tiền gửi

Theo quy định tại điểm g khoản 3 Điều 3 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản thu nhập khác của doanh nghiệp bao gồm:

Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ (trừ thu nhập từ hoạt động cấp tín dụng của tổ chức tín dụng).

Cụ thể hơn:

• Lãi tiền gửi tại ngân hàng (bao gồm gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn)
• Lãi cho vay dưới mọi hình thức
• Các khoản phí liên quan đến hoạt động cho vay

Như vậy, lãi tiền gửi ngân hàng được xác định là “thu nhập khác”, không phải là thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp.

2. Thu nhập khác có được hưởng ưu đãi thuế TNDN không?

Đây là điểm mấu chốt mà nhiều doanh nghiệp dễ nhầm lẫn.

Theo nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế TNDN:

• Ưu đãi thuế (miễn, giảm) chỉ áp dụng đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính thuộc lĩnh vực, địa bàn ưu đãi
• Các khoản thu nhập khác sẽ không được hưởng ưu đãi thuế, trừ khi có quy định riêng

Do đó:

Lãi tiền gửi ngân hàng KHÔNG thuộc diện được miễn thuế TNDN, kể cả trong thời gian doanh nghiệp đang được miễn thuế 3 năm đầu.

3. Có được bù trừ với chi phí hoạt động không?

Một vấn đề khác doanh nghiệp quan tâm là:

Liệu thu nhập từ lãi tiền gửi có được bù trừ với chi phí hoạt động để giảm số thuế phải nộp không?

Câu trả lời là:

• Thu nhập từ lãi tiền gửi được hạch toán riêng vào thu nhập khác
• Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh không được bù trừ trực tiếp với khoản thu nhập này để áp dụng ưu đãi
• Tuy nhiên, khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN tổng thể, doanh nghiệp vẫn thực hiện theo nguyên tắc chung (tổng thu nhập – chi phí hợp lý)

Điểm cần lưu ý:

Khoản thu nhập từ lãi tiền gửi vẫn phải tách riêng khi xác định phần thu nhập được ưu đãi và không được ưu đãi.

4. Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế như thế nào?

Đối với khoản lãi tiền gửi ngân hàng:

• Doanh nghiệp phải kê khai vào chỉ tiêu thu nhập khác
• Không đưa vào phần thu nhập được miễn thuế
• Áp dụng thuế suất thuế TNDN thông thường (hiện hành là 20%)

Quy trình thực hiện:

1. Hạch toán riêng khoản lãi tiền gửi
2. Xác định thu nhập chịu thuế từ khoản này
3. Kê khai trong tờ khai quyết toán thuế TNDN
4. Nộp thuế đầy đủ theo quy định

5. Những sai lầm doanh nghiệp thường gặp

Một số sai sót phổ biến gồm:

• Gộp lãi tiền gửi vào thu nhập được miễn thuế
• Không kê khai thu nhập khác
• Cho rằng toàn bộ thu nhập trong thời gian ưu đãi đều được miễn thuế
• Không tách riêng sổ sách kế toán

Những sai sót này có thể dẫn đến:

• Bị truy thu thuế
• Bị phạt vi phạm hành chính về thuế
• Tăng rủi ro khi thanh tra, kiểm tra

6. Dịch vụ kế toán, báo cáo thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp từ DHtaxlaw

Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, doanh nghiệp trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn yên tâm tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và tiết kiệm tối đa thời gian vận hành.

• Cung cấp gói dịch vụ linh hoạt theo quy mô và nhu cầu thực tế.
• Thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng/quý, đúng hạn, đúng quy định.
• Chủ động thông báo số thuế phải nộp khi phát sinh, tránh tình trạng nộp chậm, bị xử phạt.
• Hỗ trợ quản lý và xử lý hóa đơn thuế: xuất hóa đơn, kiểm tra sai sót, tư vấn sử dụng hóa đơn hợp lệ.
• Quản lý bảng lương, BHXH theo số lượng nhân sự phù hợp từng gói dịch vụ.
• Tư vấn, giải đáp chuyên môn về thuế, hóa đơn chứng từ, lao động – tiền lương, BHXH theo pháp luật hiện hành (tùy gói).
• Ghi nhận, tổng hợp sổ sách kế toán, giúp hộ kinh doanh, doanh nghiệp kiểm soát tài chính rõ ràng.
• Đại diện làm việc với cơ quan Thuế, BHXH (gói VIP), giảm áp lực và rủi ro pháp lý cho chủ hộ.

Kết luận

Tóm lại, theo quy định hiện hành:

• Lãi tiền gửi ngân hàng là thu nhập khác
• Không được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN, kể cả trong 3 năm đầu
• Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế riêng cho khoản thu nhập này

Việc hiểu đúng và áp dụng đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý và tối ưu hiệu quả quản lý tài chính.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty