HƯỚNG DẪN XỬ LÝ BÙ TRỪ SỐ TIỀN THUẾ NỘP THỪA TRÊN DỊCH VỤ CÔNG MỚI NHẤT

Giới thiệu

Trong quá trình kê khai và nộp thuế, nhiều hộ kinh doanh và doanh nghiệp phát sinh tình trạng nộp thừa tiền thuế so với số thực tế phải nộp. 

Khi đó, người nộp thuế có thể thực hiện thủ tục đề nghị bù trừ khoản nộp thừa sang kỳ tính thuế tiếp theo ngay trên hệ thống Dịch vụ công thuế mà không cần nộp hồ sơ giấy trực tiếp.

Bài viết sau DHtaxlaw hướng dẫn người nộp thuế có thể thực hiện thủ tục đề nghị xử lý khoản nộp thừa trực tuyến thông qua mẫu 01/DNXLNT trên hệ thống Dịch vụ công thuế. 

1. Điều kiện để được bù trừ số tiền thuế nộp thừa

Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025, số tiền thuế nộp thừa là khoản tiền người nộp thuế đã nộp lớn hơn số tiền phải nộp thực tế. Người nộp thuế được quyền:

• Bù trừ với khoản thuế còn phải nộp; 
• Bù trừ cho kỳ tính thuế tiếp theo; 
• Hoặc đề nghị hoàn trả nếu không còn nợ thuế. 

Trường hợp đã phát sinh khoản nộp thừa nhưng chưa xử lý, người nộp thuế nên chủ động lập đề nghị bù trừ để tránh tồn đọng nghĩa vụ trên hệ thống quản lý thuế.

Hồ sơ đề nghị xử lý khoản nộp thừa gồm gì?

Hiện nay, người nộp thuế thực hiện trực tuyến bằng mẫu:

• Tờ khai 01/DNXLNT – Đề nghị xử lý khoản nộp thừa. 

Hồ sơ được nộp online trên hệ thống Dịch vụ công thuế bằng tài khoản định danh điện tử.

Hướng dẫn xử lý bù trừ số tiền thuế nộp thừa trên Dịch vụ công

Bước 1: Truy cập hệ thống Dịch vụ công thuế

Người nộp thuế truy cập hệ thống giải quyết thủ tục hành chính của cơ quan thuế tại:

Cổng Dịch vụ công Thuế

Sau đó đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử.

Bước 2: Tra cứu thủ tục hành chính

Tại menu “Thủ tục hành chính”, tìm kiếm:

• “Tờ khai 01/DNXLNT – Đề nghị bù trừ khoản nộp thừa”.  

Sau đó chọn chức năng nộp hồ sơ trực tuyến. 

Bước 3: Kê khai thông tin khoản nộp thừa

Người nộp thuế chọn hình thức “Tự khai” và điền đầy đủ các chỉ tiêu bắt buộc.

Một số thông tin cần lưu ý:

• Mã chương: 
  • Hộ kinh doanh thường dùng mã 857; 
  • Doanh nghiệp thường dùng mã 855. 
• Tiểu mục: 
  • 1003: Thuế TNCN từ hoạt động sản xuất kinh doanh;  
  • 1701: Thuế GTGT từ hoạt động sản xuất kinh doanh.  
• Địa bàn hành chính: Chọn theo nơi đặt trụ sở; 
• Loại tiền: VND; 
• Nhập số tiền phải nộp và số tiền đã nộp vào ngân sách. 

Hệ thống sẽ tự động xác định số tiền nộp thừa sau khi nhập dữ liệu. 

Cách kê khai thông tin bù trừ thuế

Tại phần “Đề nghị xử lý khoản nộp thừa”, người nộp thuế cần:

• Nhập mã số thuế; 
• Chọn lấy thông tin người nộp thuế; 
• Kê khai số tiền đề nghị bù trừ. 

Các chỉ tiêu quan trọng gồm:

• Chỉ tiêu 12: Số tiền phải nộp của kỳ tiếp theo; 
• Chỉ tiêu 13: Số tiền đề nghị bù trừ từ khoản nộp thừa; 
• Chỉ tiêu 14: Số tiền còn phải nộp sau bù trừ. 

Sau khi hoàn tất, hệ thống sẽ hiển thị bảng tổng hợp để kiểm tra trước khi gửi hồ sơ. 

Bước xác nhận và nộp hồ sơ

Sau khi rà soát thông tin:

• Nhập mã Captcha; 
• Xác nhận OTP; 
• Hoàn tất nộp hồ sơ điện tử. 

Khi hồ sơ được gửi thành công, hệ thống sẽ ghi nhận đề nghị xử lý khoản nộp thừa của người nộp thuế.

2. Lưu ý khi thực hiện bù trừ thuế nộp thừa

Khi lập đề nghị xử lý khoản nộp thừa, người nộp thuế cần lưu ý:

• Xác định đúng mã chương, tiểu mục; 
• Kiểm tra chính xác số tiền nộp thừa; 
• Đối chiếu nghĩa vụ thuế còn phải nộp trước khi đề nghị bù trừ; 
• Lưu lại mã hồ sơ để thuận tiện tra cứu sau này. 

Ngoài ra, theo quy định hiện hành, số tiền thuế nộp thừa quá 10 năm mà người nộp thuế không đề nghị hoàn hoặc bù trừ thì sẽ không được hoàn trả

3. Dịch vụ kế toán, báo cáo thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp từ DHtaxlaw

Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, doanh nghiệp trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn yên tâm tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và tiết kiệm tối đa thời gian vận hành.

• Cung cấp gói dịch vụ linh hoạt theo quy mô và nhu cầu thực tế.
• Thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng/quý, đúng hạn, đúng quy định.
• Chủ động thông báo số thuế phải nộp khi phát sinh, tránh tình trạng nộp chậm, bị xử phạt.
• Hỗ trợ quản lý và xử lý hóa đơn thuế: xuất hóa đơn, kiểm tra sai sót, tư vấn sử dụng hóa đơn hợp lệ.
• Quản lý bảng lương, BHXH theo số lượng nhân sự phù hợp từng gói dịch vụ.
• Tư vấn, giải đáp chuyên môn về thuế, hóa đơn chứng từ, lao động – tiền lương, BHXH theo pháp luật hiện hành (tùy gói).
• Ghi nhận, tổng hợp sổ sách kế toán, giúp hộ kinh doanh, doanh nghiệp kiểm soát tài chính rõ ràng.
• Đại diện làm việc với cơ quan Thuế, BHXH (gói VIP), giảm áp lực và rủi ro pháp lý cho chủ hộ.

Kết luận

Việc xử lý bù trừ số tiền thuế nộp thừa trên Dịch vụ công giúp hộ kinh doanh và doanh nghiệp chủ động quản lý nghĩa vụ thuế, giảm phát sinh sai lệch công nợ và tiết kiệm thời gian làm thủ tục. 

Người nộp thuế nên thường xuyên kiểm tra tình trạng nghĩa vụ thuế trên hệ thống eTax để kịp thời xử lý các khoản nộp thừa, tránh ảnh hưởng đến quá trình kê khai và quyết toán thuế sau này.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty