HƯỚNG DẪN KÉO DÀI THỜI GIAN VÀ ÁP DỤNG THUẾ SUẤT ƯU ĐÃI THUẾ TNDN THEO NGHỊ ĐỊNH 320/2025/NĐ-CP CHI TIẾT

1. Hướng dẫn kéo dài thời gian và áp dụng thuế suất ưu đãi thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP, việc kéo dài thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được thực hiện trong các trường hợp đặc biệt, cụ thể như sau:

1.1. Thẩm quyền quyết định

Thủ tướng Chính phủ là cơ quan có thẩm quyền quyết định:

• Kéo dài thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi 
• Thời gian kéo dài tối đa không quá 15 năm 

1.2. Các dự án được xem xét kéo dài ưu đãi

Doanh nghiệp có thể được kéo dài thời gian ưu đãi nếu thuộc các nhóm dự án sau:

(1) Dự án quy mô lớn, có tác động kinh tế - xã hội

• Vốn đầu tư từ 6.000 tỷ đồng trở lên 
• Có vai trò quan trọng đối với phát triển kinh tế 

(2) Dự án có tính lan tỏa cao

Đáp ứng một trong các tiêu chí:

• Doanh thu trên 20.000 tỷ đồng/năm trong vòng 5 năm 
• Sử dụng trên 6.000 lao động 
• Thuộc lĩnh vực hạ tầng quan trọng như: 
  • Giao thông (cầu, đường, cảng…) 
  • Năng lượng, điện, nước 
  • Công nghiệp tiết kiệm năng lượng 

1.3. Trường hợp áp dụng mức thuế suất ưu đãi đặc biệt

Đối với một số dự án đặc biệt:

• Có thể được giảm tối đa 50% mức thuế suất ưu đãi thông thường 
• Thời gian áp dụng: 
  • Không quá 1,5 lần thời gian ưu đãi ban đầu 
  • Và tối đa không quá 15 năm, đồng thời không vượt quá thời hạn dự án 

2. Tổng hợp mức thuế suất ưu đãi thuế TNDN năm 2026

Theo quy định hiện hành, mức thuế suất ưu đãi TNDN năm 2026 được chia thành các nhóm chính:

2.1. Thuế suất 10% trong 15 năm

Áp dụng cho:

• Dự án đầu tư mới thuộc ngành nghề ưu đãi đặc biệt 
• Dự án tại địa bàn kinh tế khó khăn 
• Khu công nghệ cao, khu kinh tế 

2.2. Thuế suất 10% trong suốt thời gian hoạt động

Áp dụng cho:

• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực:  
  • Giáo dục, y tế, môi trường 
  • Công nghệ cao 
  • Báo chí, xuất bản 
• Hợp tác xã trong lĩnh vực nông nghiệp  

2.3. Thuế suất 15% suốt thời gian hoạt động

Áp dụng cho:

• Một số ngành nghề ưu đãi nhưng không thuộc địa bàn ưu đãi đặc biệt 

2.4. Thuế suất 17% trong 10 năm

Áp dụng cho:

• Dự án đầu tư mới tại: 
  • Địa bàn khó khăn 
  • Khu kinh tế (không thuộc vùng đặc biệt ưu đãi) 

2.5. Thuế suất 17% suốt thời gian hoạt động

Áp dụng cho:

• Một số lĩnh vực đặc thù theo quy định riêng 

3. Doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế thì xử lý thế nào?

Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, khi doanh nghiệp đồng thời đủ điều kiện hưởng nhiều ưu đãi thuế:

3.1. Nguyên tắc lựa chọn

• Doanh nghiệp được quyền chọn mức ưu đãi có lợi nhất 

3.2. Trường hợp chuyển đổi ưu đãi

Nếu chuyển sang ưu đãi khác:

• Phải trừ đi thời gian ưu đãi đã hưởng trước đó 
• Không được hưởng lại từ đầu 

3.3. Trường hợp phát sinh ưu đãi mới

Nếu doanh nghiệp:

• Đã hết ưu đãi 
• Sau đó được cấp chứng nhận (công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao…) 

Được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại sau khi trừ thời gian đã hưởng

3.4. Nguyên tắc không thay đổi

• Sau khi đã lựa chọn mức ưu đãi

→ Không được chuyển sang ưu đãi khác trong thời gian còn lại 

Kết luận

Chính sách ưu đãi thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP mang lại nhiều cơ hội cho doanh nghiệp, đặc biệt là các dự án lớn, công nghệ cao hoặc có tác động kinh tế - xã hội mạnh.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần:

• Xác định đúng điều kiện hưởng ưu đãi 
• Lựa chọn mức ưu đãi phù hợp ngay từ đầu  
• Theo dõi thời gian ưu đãi để tránh sai sót

Liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của DHtaxlaw – Chúng tôi luôn đồng hành cùng bạn trong mọi quyết định tài chính và pháp lý.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài