HƯỚNG DẪN KÊ KHAI, NỘP THUẾ ĐỐI VỚI HỘ CÁ NHÂN KINH DOANH TỪ NĂM 2026 RA SAO?

Hướng dẫn chi tiết việc kê khai, nộp thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh (HCNKD) kể từ năm 2026. Phân loại hộ kinh doanh theo 4 nhóm doanh thu, quy định rõ cách tính thuế GTGT, thuế TNCN, kỳ kê khai, hóa đơn điện tử và chế độ sổ sách kế toán.

Dưới đây là nội dung quan trọng hộ kinh doanh cần lưu ý.

1. Phân nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu

2. Thuế GTGT áp dụng theo từng nhóm

• Nhóm 1: Không chịu thuế GTGT
• Nhóm 2, 3, 4:

Thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ (%) × Doanh thu

Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề: 1%, 2%, 3%, 5% (theo Luật Thuế GTGT 2024)

Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ (không bao gồm thuế GTGT).

3. Thuế TNCN hộ kinh doanh năm 2026

Nhóm 1 (Doanh thu dưới 500 triệu)

• Không phải nộp thuế TNCN

Nhóm 2 (500 triệu – 3 tỷ)

Có 2 cách tính:

Cách 1:

Thuế TNCN = Tỷ lệ × (Doanh thu – 500 triệu)

Cách 2:

Thuế TNCN = 15% × (Doanh thu – Chi phí)

(Lưu ý: Không áp dụng cách 2 cho hoạt động cho thuê tài sản)

Nhóm 3 (Trên 3 – 50 tỷ)

Thuế TNCN = 17% × (Doanh thu – Chi phí)

Nhóm 4 (Trên 50 tỷ)

Thuế TNCN = 20% × Thu nhập chịu thuế

4. Kỳ kê khai và thời hạn nộp thuế

5. Hóa đơn điện tử

• Doanh thu từ 1 tỷ trở lên: Bắt buộc sử dụng
• Dưới 1 tỷ: Khuyến khích

Nhóm 3 và 4: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

6. Quy định riêng đối với hoạt động cho thuê tài sản

6.1. Doanh thu dưới 500 triệu

• Không chịu thuế GTGT
• Không nộp thuế TNCN

6.2. Doanh thu từ 500 triệu trở lên

• Thuế GTGT: 5% × Doanh thu
• Thuế TNCN: 5% × (Doanh thu – 500 triệu)

Nếu bên thuê trả tiền trước nhiều năm, doanh thu tính thuế là số tiền trả một lần.

7. Quy định mới về mã số hộ kinh doanh

Theo Điều 91 Nghị định 168/2025/NĐ-CP:

• Mã số hộ kinh doanh chính là mã số thuế
• Được cấp tự động thông qua hệ thống liên thông giữa đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế
• Ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh

Cơ quan quản lý nhà nước thống nhất sử dụng mã số này để quản lý và trao đổi dữ liệu.

8. Dịch vụ tư vấn thuế cho hộ kinh doanh năm 2026

Việc áp dụng sai nhóm doanh thu hoặc phương pháp tính thuế có thể dẫn đến:

• Truy thu thuế
• Phạt chậm nộp
• Bị ấn định thuế

DHtaxlaw cung cấp dịch vụ:

✅ Tư vấn xác định đúng nhóm hộ kinh doanh

✅ Hướng dẫn lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN tối ưu

✅ Hỗ trợ đăng ký hóa đơn điện tử

✅ Lập và rà soát sổ sách HKD

✅ Tư vấn chuyển đổi hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Kết luận

Hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý:

• Xác định đúng nhóm doanh thu
• Lựa chọn đúng phương pháp tính thuế
• Tuân thủ kỳ kê khai và thời hạn nộp thuế
• Thực hiện đúng quy định hóa đơn điện tử và sổ sách

Việc cập nhật kịp thời quy định mới năm 2026 sẽ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý và tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài