HÓA ĐƠN TIKTOK ADS DOANH NGHIỆP CÓ ĐƯỢC KHẤU TRỪ THUẾ GTGT VÀ TÍNH CHI PHÍ TNDN KHÔNG?

TikTok Ads đang là kênh quảng cáo phổ biến của nhiều doanh nghiệp Việt Nam. Tuy nhiên, khi phát sinh chi phí quảng cáo TikTok, rất nhiều doanh nghiệp và kế toán gặp vướng mắc trong việc xử lý hóa đơn và thuế.

Hóa đơn TikTok có hợp lệ không?
Có được khấu trừ thuế GTGT không?
Chi phí quảng cáo TikTok có bị loại khi quyết toán thuế TNDN không?

Bài viết này DHtaxlaw sẽ giải thích chi tiết để bạn hiểu rõ và áp dụng đúng khi quyết toán thuế.

1. TikTok cung cấp dịch vụ quảng cáo với tư cách đơn vị trong hay ngoài nước?

Hiện nay, trong đa số trường hợp, TikTok cung cấp dịch vụ quảng cáo cho doanh nghiệp Việt Nam thông qua pháp nhân nước ngoài, phổ biến là TikTok Pte. Ltd có trụ sở tại Singapore.

Điều này có nghĩa là:

• TikTok không phải là đơn vị phát hành hóa đơn GTGT theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Hóa đơn TikTok không tuân theo mẫu hóa đơn GTGT của Việt Nam

Đây là yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến việc khấu trừ thuế và hạch toán chi phí.

Đặc điểm của hóa đơn TikTok Ads

Hóa đơn TikTok thường là hóa đơn điện tử hoặc bảng kê thanh toán theo chuẩn quốc tế. Trên hóa đơn thể hiện các thông tin như:

• Tên đơn vị cung cấp dịch vụ
• Giá trị dịch vụ quảng cáo
• Thời gian phát sinh chi phí

Tuy nhiên, hóa đơn này:

• Không có thuế suất GTGT
• Không thể hiện tiền thuế GTGT
• Không phải hóa đơn GTGT theo quy định Việt Nam

2. Hóa đơn TikTok có được khấu trừ thuế GTGT không?

Theo quy định về khấu trừ thuế GTGT tại Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn, doanh nghiệp chỉ được khấu trừ thuế đầu vào khi có:

• Hóa đơn GTGT hợp pháp
• Do tổ chức, cá nhân có mã số thuế tại Việt Nam phát hành
• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Do hóa đơn TikTok trong trường hợp thông thường không đáp ứng đầy đủ các điều kiện nêu trên, nên không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Trong trường hợp doanh nghiệp có nộp thuế GTGT theo thuế nhà thầu, phần thuế GTGT nộp theo thuế nhà thầu không được khấu trừ mà được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

3. Chi phí quảng cáo TikTok có được trừ khi tính thuế TNDN không?

Mặc dù chi phí quảng cáo TikTok không được khấu trừ thuế GTGT, nhưng vẫn có thể được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN nếu doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

• Chi phí phát sinh thực tế
• Phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh
• Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
• Thanh toán không dùng tiền mặt
• Đã kê khai và nộp thuế nhà thầu

4. Hồ sơ cần chuẩn bị để hạch toán chi phí TikTok Ads

Để đảm bảo chi phí được chấp nhận, doanh nghiệp nên chuẩn bị đầy đủ:

• Hóa đơn hoặc chứng từ do TikTok phát hành
• Tờ khai thuế nhà thầu
• Chứng từ nộp thuế nhà thầu
• Sao kê ngân hàng hoặc ủy nhiệm chi
• Báo cáo chiến dịch quảng cáo, điều khoản dịch vụ TikTok

Việc lưu trữ hồ sơ đầy đủ sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro khi quyết toán thuế.

Kết luận

Theo quy định hiện hành, hóa đơn TikTok không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT, tuy nhiên chi phí quảng cáo TikTok vẫn được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN nếu doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế nhà thầu và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.

Mặt khác, việc xử lý chi phí quảng cáo từ các nền tảng nước ngoài như TikTok thường phát sinh nhiều vướng mắc trong quá trình kê khai, hạch toán và quyết toán thuế.

Nếu doanh nghiệp chưa chắc chắn về cách áp dụng hoặc muốn rà soát lại hồ sơ để hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra, DHtaxlaw sẵn sàng đồng hành tư vấn và hỗ trợ.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập Hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho Hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam