HỘ KINH DOANH NỘP THỪA THUẾ XỬ LÝ THẾ NÀO? QUY ĐỊNH MỚI TẠI NGHỊ ĐỊNH 68/2026/NĐ-CP

Giới thiệu

Trong quá trình hoạt động kinh doanh, nhiều hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có thể rơi vào trường hợp nộp thừa thuế, tiền chậm nộp hoặc tiền phạt do sai sót trong kê khai hoặc do được tổ chức khác khấu trừ và nộp thay. Vậy khi phát sinh số tiền nộp thừa này thì xử lý như thế nào?

Theo quy định tại Điều 12 của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có thể thực hiện bù trừ hoặc hoàn trả số thuế nộp thừa theo quy định của pháp luật quản lý thuế. Quy định này giúp đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế và tránh thất thoát tài chính cho hộ kinh doanh.

Cùng DHtaxlaw tìm hiểu rõ hơn thông qua bài viết sau nhé!

1. Khi nào hộ kinh doanh được xử lý tiền thuế nộp thừa?

Theo quy định mới, số tiền thuế nộp thừa có thể phát sinh trong nhiều trường hợp khác nhau. Khi đó, hộ kinh doanh có quyền đề nghị cơ quan thuế xử lý theo quy định.

Các khoản có thể được xử lý bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Tiền chậm nộp
• Tiền phạt vi phạm hành chính về thuế

Nếu số tiền đã nộp lớn hơn số tiền phải nộp thực tế, hộ kinh doanh được xử lý theo hình thức:

• Bù trừ vào nghĩa vụ thuế khác
• Hoàn trả tiền thuế
• Hoàn trả kết hợp bù trừ

Những hình thức này được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

2. Trường hợp doanh thu dưới 500 triệu đồng nhưng đã bị khấu trừ thuế

Một trường hợp khá phổ biến là hộ kinh doanh bán hàng qua sàn thương mại điện tử hoặc nền tảng số, trong đó thuế được khấu trừ và nộp thay bởi các tổ chức trung gian.

Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nếu:

• Trong năm phát sinh giao dịch đã bị khấu trừ thuế
• Nhưng doanh thu thực tế của năm từ 500 triệu đồng trở xuống

thì số thuế đã bị khấu trừ được xem là nộp thừa.

Trong trường hợp này, hộ kinh doanh có thể thực hiện:

• Thủ tục bù trừ nghĩa vụ thuế
• Hoặc đề nghị hoàn trả số thuế đã nộp thừa

Điều này đặc biệt quan trọng đối với cá nhân bán hàng online, vì doanh thu thực tế có thể thấp hơn ngưỡng chịu thuế.

3. Trường hợp hộ kinh doanh tự nộp thuế nhưng doanh thu không vượt ngưỡng

Ngoài trường hợp bị khấu trừ thuế thay, một số hộ kinh doanh tự kê khai và nộp thuế cho hoạt động kinh doanh.

Nếu sau khi xác định doanh thu thực tế trong năm mà:

• Doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống
• Nhưng trước đó đã nộp thuế GTGT và thuế TNCN

thì số thuế đã nộp này cũng được xem là nộp thừa.

Theo quy định, người nộp thuế có quyền đề nghị:

• bù trừ nghĩa vụ thuế
• hoàn trả tiền thuế
• hoặc hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách

Quy định này giúp đảm bảo rằng hộ kinh doanh không phải chịu nghĩa vụ thuế cao hơn thực tế phát sinh.

4. Xử lý khi tổng số tiền đã nộp lớn hơn nghĩa vụ thuế

Trong một số trường hợp, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có thể đã:

• tự nộp thuế
• bị khấu trừ và nộp thay
• nộp tiền chậm nộp
• nộp tiền phạt

Nếu tổng số tiền đã nộp lớn hơn số tiền phải nộp theo quy định, phần chênh lệch sẽ được xác định là số tiền nộp thừa.

Theo đó, cơ quan thuế sẽ thực hiện:

• bù trừ với các khoản thuế khác còn phải nộp
• hoàn trả lại tiền cho người nộp thuế
• hoặc kết hợp hoàn trả và bù trừ

Quy trình này được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

5. Hồ sơ đề nghị xử lý tiền thuế nộp thừa

Hồ sơ đề nghị xử lý tiền thuế nộp thừa bao gồm các giấy tờ theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Thông thường, người nộp thuế cần chuẩn bị:

• Đơn đề nghị xử lý tiền thuế nộp thừa
• Các tài liệu chứng minh số tiền đã nộp
• Hồ sơ kê khai thuế liên quan

Quy trình tiếp nhận, thẩm quyền giải quyết và thủ tục cụ thể sẽ được Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết.

6. Nơi nộp hồ sơ hoàn thuế

Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nơi tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế được xác định như sau:

Trường hợp thông thường

Hộ kinh doanh nộp hồ sơ tại:

• cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế

Trường hợp kinh doanh trên nền tảng số hoặc thương mại điện tử

Nếu hộ kinh doanh:

• chỉ bán hàng trên nền tảng số
• thuế đã được nền tảng hoặc tổ chức khác khấu trừ và nộp thay

thì hồ sơ hoàn thuế sẽ được nộp tại:

• cơ quan thuế quản lý nơi cá nhân hoặc chủ hộ kinh doanh cư trú

Quy định này giúp tạo thuận lợi cho cá nhân kinh doanh online, vì không cần làm việc với nhiều cơ quan thuế khác nhau.

7. Dịch vụ kế toán, báo cáo thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp từ DHtaxlaw

Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, doanh nghiệp trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn yên tâm tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và tiết kiệm tối đa thời gian vận hành.

• Cung cấp gói dịch vụ linh hoạt theo quy mô và nhu cầu thực tế.
• Thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng/quý, đúng hạn, đúng quy định.
• Chủ động thông báo số thuế phải nộp khi phát sinh, tránh tình trạng nộp chậm, bị xử phạt.
• Hỗ trợ quản lý và xử lý hóa đơn thuế: xuất hóa đơn, kiểm tra sai sót, tư vấn sử dụng hóa đơn hợp lệ.
• Quản lý bảng lương, BHXH theo số lượng nhân sự phù hợp từng gói dịch vụ.
• Tư vấn, giải đáp chuyên môn về thuế, hóa đơn chứng từ, lao động – tiền lương, BHXH theo pháp luật hiện hành (tùy gói).
• Ghi nhận, tổng hợp sổ sách kế toán, giúp hộ kinh doanh, doanh nghiệp kiểm soát tài chính rõ ràng.
• Đại diện làm việc với cơ quan Thuế, BHXH (gói VIP), giảm áp lực và rủi ro pháp lý cho chủ hộ.

Kết luận

Quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã làm rõ cách xử lý đối với tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt nộp thừa của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Theo đó, khi phát sinh số tiền nộp thừa, người nộp thuế có thể lựa chọn bù trừ nghĩa vụ thuế hoặc đề nghị hoàn trả theo quy định của pháp luật quản lý thuế. Quy định này đặc biệt có ý nghĩa đối với cá nhân bán hàng online hoặc hộ kinh doanh có doanh thu thấp, giúp đảm bảo quyền lợi và tránh việc phải chịu nghĩa vụ thuế không đúng thực tế.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty