HỘ KINH DOANH DƯỚI 500 TRIỆU CÓ ĐƯỢC CẤP HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ TỪ 01/01/2026?

Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng theo hướng đơn giản hóa nghĩa vụ thuế, giảm gánh nặng tuân thủ cho các hộ kinh doanh nhỏ, siêu nhỏ.

Một trong những nội dung được quan tâm nhiều nhất là:
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, vậy có còn được xuất hóa đơn cho khách hàng hay không?

Thực tế, không ít hộ kinh doanh hiểu nhầm rằng:

“Không phải nộp thuế thì không được xuất hóa đơn.”

Cách hiểu này không đúng với quy định pháp luật hiện hành, đặc biệt khi đối chiếu với quy định về hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.

Cùng DHtaxlaw tìm hiểu rõ hơn về vấn đề này nhé!

1. Căn cứ pháp lý về việc cấp hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh

Việc cấp hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh được xác định dựa trên các văn bản pháp luật sau:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14
• Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ
• Thông tư số 78/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế

Các văn bản này không hề cấm hộ kinh doanh không thuộc diện nộp thuế được sử dụng hóa đơn.

Ngược lại, pháp luật ghi nhận rõ quyền của người nộp thuế trong việc đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử khi phát sinh giao dịch mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

2. Những quy định liên quan đến nhóm hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026

Từ ngày 01/01/2026:

• Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm:
  • Không phải nộp thuế GTGT
  • Không phải nộp thuế TNCN

Tuy nhiên, cần nhấn mạnh:

Việc không phải nộp thuế không đồng nghĩa với việc không được xuất hóa đơn.

Đây là hai vấn đề hoàn toàn độc lập:

• Nghĩa vụ nộp thuế
• Quyền sử dụng hóa đơn

Pháp luật tách bạch rõ ràng hai nội dung này nhằm đảm bảo:

• Minh bạch doanh thu
• Đáp ứng nhu cầu giao dịch hợp pháp của người mua
• Bảo vệ quyền lợi cho cả bên bán và bên mua

3. Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có được cấp hóa đơn điện tử không?

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu vẫn được cấp hóa đơn điện tử.

Cụ thể, theo hướng dẫn của cơ quan thuế:

• Khi phát sinh giao dịch mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
• Nếu khách hàng có nhu cầu sử dụng hóa đơn
• Hộ kinh doanh được đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh (thường gọi là hóa đơn lẻ)

Việc cấp hóa đơn này:

• Là quyền lợi hợp pháp của hộ kinh doanh
• Không phụ thuộc vào việc hộ kinh doanh có thuộc diện nộp thuế hay không
• Không làm phát sinh nghĩa vụ thuế nếu hộ kinh doanh vẫn thuộc ngưỡng doanh thu miễn thuế

4. Hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh là gì?

Hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh là loại hóa đơn:

• Do cơ quan thuế cấp
• Cấp theo từng giao dịch cụ thể
• Áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh:
  • Không sử dụng hóa đơn thường xuyên
  • Không đăng ký sử dụng hệ thống hóa đơn điện tử riêng

Loại hóa đơn này thường được sử dụng khi:

• Khách hàng là doanh nghiệp cần hóa đơn để hạch toán chi phí
• Giao dịch có giá trị lớn
• Cần chứng từ hợp pháp để thanh toán, quyết toán

5.  Việc cấp hóa đơn có làm phát sinh nghĩa vụ thuế không?

Đây là điểm mà nhiều hộ kinh doanh lo ngại.

Theo hướng dẫn của cơ quan thuế:

Việc cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh là độc lập với việc người nộp thuế có phải nộp thuế hay không.

Điều này có nghĩa:

• Nếu hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm:
  • Vẫn được cấp hóa đơn
  • Nhưng không bị truy thu thuế GTGT, TNCN nếu kê khai trung thực, đúng quy định

Quan trọng nhất là:

• Doanh thu thực tế không vượt ngưỡng
• Không có hành vi gian lận, che giấu doanh thu

6. Thủ tục đề nghị cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh

• Người nộp thuế gửi Đơn đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế (Mẫu số 06/ĐN-PSĐT) đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Hồ sơ kèm theo gồm các tài liệu liên quan đến giao dịch phát sinh như: hợp đồng kinh tế, biên bản nghiệm thu, biên bản thanh lý hoặc giấy tờ tương đương.
• Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ bản giấy có chữ ký của người nộp thuế (đóng dấu nếu có) và kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ của hồ sơ.
• Trường hợp hồ sơ đáp ứng quy định, cơ quan thuế hướng dẫn người nộp thuế thực hiện kê khai và nộp các khoản thuế phát sinh (nếu có).
• Trong thời hạn 01 ngày làm việc kể từ khi người nộp thuế hoàn tất nghĩa vụ tài chính và bổ sung đầy đủ chứng từ, cơ quan thuế xem xét phê duyệt hồ sơ.
• Thông tin tài khoản và mã hồ sơ cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh được gửi về địa chỉ thư điện tử đã đăng ký trong đơn đề nghị.

Kết luận

Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm tuy không thuộc diện nộp thuế GTGT và thuế TNCN nhưng vẫn có quyền đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh khi có giao dịch và khách hàng có nhu cầu sử dụng hóa đơn. Việc cấp hóa đơn trong trường hợp này là quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế, hoàn toàn độc lập với nghĩa vụ nộp thuế.

Trường hợp cần tư vấn chi tiết về điều kiện cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh, thủ tục thực hiện, hồ sơ cần chuẩn bị hoặc rà soát nghĩa vụ thuế liên quan, quý khách hàng có thể liên hệ DHtaxlaw để được hỗ trợ sớm nhất.

Kết luận 

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty