THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM
Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.
Từ năm 2026, chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi, kéo theo yêu cầu ngày càng cao về hóa đơn, chứng từ và giao dịch điện tử. Một trong những nội dung đáng chú ý là chính sách hỗ trợ miễn phí dịch vụ về chứng từ điện tử cho một số hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Theo Điều 28 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng dưới 10 người lao động có thể thuộc đối tượng được miễn phí dịch vụ về chứng từ điện tử. Tuy nhiên, điều kiện không chỉ dựa vào số lượng lao động mà còn liên quan đến việc hộ kinh doanh có thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử hay không.
Vậy hộ kinh doanh dưới 10 lao động được miễn phí chứng từ điện tử khi nào? Hộ kinh doanh khai thuế bằng phương thức nào và khi nào phải sử dụng hóa đơn điện tử? DHtaxlaw phân tích chi tiết dưới đây.
1. Khi nào hộ kinh doanh dưới 10 lao động được miễn phí chứng từ điện tử?
Về nguyên tắc, không được tự ý xuất một hóa đơn để gộp nhiều giao dịch bán hàng phát sinh riêng biệt trong ngày.
Theo khoản 1 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phụ thuộc vào việc người bán đã thu tiền hay chưa.
Ngoài ra, trường hợp giao hàng nhiều lần thì mỗi lần giao hàng phải lập hóa đơn cho khối lượng và giá trị hàng hóa tương ứng.
Điều này có nghĩa là nếu một hộ kinh doanh thực hiện nhiều giao dịch bán hàng độc lập trong ngày thì không nên chờ đến cuối ngày để cộng tổng doanh thu rồi xuất một hóa đơn duy nhất cho toàn bộ các giao dịch.
Ví dụ
Một cửa hàng thuộc hộ kinh doanh bán hàng cho 3 khách vào các thời điểm khác nhau trong ngày:
Nếu các giao dịch này là những lần bán hàng độc lập thì về nguyên tắc, hóa đơn phải được lập tương ứng với từng giao dịch theo thời điểm lập hóa đơn.
Do đó, việc cuối ngày tổng hợp doanh thu của cả 3 giao dịch để xuất một hóa đơn chung Theo khoản 1 Điều 28 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, một trong các trường hợp được miễn phí dịch vụ về chứng từ điện tử là:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng dưới 10 người lao động và không thuộc trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử.
Ngoài ra, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp phải sử dụng hóa đơn điện tử nhưng được miễn phí dịch vụ theo Điều 11 Nghị định 254/2026/NĐ-CP cũng thuộc phạm vi được sử dụng dịch vụ chứng từ điện tử miễn phí.
Như vậy, có thể hiểu điều kiện theo hai nhóm:
Do đó, không nên hiểu rằng cứ sử dụng dưới 10 lao động thì đương nhiên được miễn phí dịch vụ chứng từ điện tử. Hộ kinh doanh vẫn phải xác định mình có thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử hay không.
Cục Thuế thực hiện cung cấp dịch vụ miễn phí như thế nào?
Theo quy định, Cục Thuế trực tiếp thực hiện hoặc ủy thác cho tổ chức cung cấp dịch vụ về chứng từ điện tử thực hiện việc cung cấp chứng từ điện tử miễn phí cho các đối tượng đáp ứng điều kiện.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện này có thể đăng ký hoặc thay đổi thông tin đăng ký sử dụng chứng từ điện tử thông qua Hệ thống thông tin quản lý thuế theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
2. Những hộ kinh doanh nào không thuộc trường hợp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử?
Đây là nội dung cần xác định trước khi kết luận một hộ kinh doanh dưới 10 lao động có được hưởng chính sách miễn phí chứng từ điện tử hay không.
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc trường hợp phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Ngược lại, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu, có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
Vì vậy, khi xem xét điều kiện miễn phí chứng từ điện tử, hộ kinh doanh nên đồng thời rà soát:
Một số trường hợp không sử dụng hóa đơn điện tử
Theo chính sách thuế hiện hành đối với hộ kinh doanh, có những trường hợp không thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, tùy vào tính chất hoạt động và phương thức xác định nghĩa vụ thuế.
Chẳng hạn, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không thuộc nhóm bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử theo khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, nếu không thuộc trường hợp khác phải áp dụng hóa đơn điện tử.
Đây là một trong những căn cứ quan trọng để xác định hộ kinh doanh có thể thuộc nhóm được miễn phí dịch vụ chứng từ điện tử theo Điều 28 Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
3. Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng phải sử dụng hóa đơn điện tử nào?
Từ các quy định được sửa đổi trong năm 2026, doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm là một mốc quan trọng khi xác định nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử.
Theo khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải áp dụng:
Trường hợp hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh, mã số thuế của hộ kinh doanh được sử dụng cho các cửa hàng và hóa đơn phải thể hiện mã địa điểm kinh doanh theo quy định.
Hộ kinh doanh mới thành lập có phải sử dụng hóa đơn điện tử ngay không?
Không phải mọi hộ kinh doanh mới thành lập đều mặc nhiên phải sử dụng hóa đơn điện tử ngay từ đầu.
Việc xác định nghĩa vụ sử dụng hóa đơn cần căn cứ vào doanh thu và các điều kiện thuộc trường hợp quy định tại pháp luật thuế. Trường hợp trong năm tính thuế, doanh thu tính thuế giá trị gia tăng lũy kế vượt mức 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh thuộc trường hợp phải áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định và thực hiện đăng ký trong thời hạn luật định.
Do đó, hộ kinh doanh mới thành lập cần theo dõi doanh thu thường xuyên thay vì chỉ kiểm tra vào cuối năm.
4. Hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức nào?
Bên cạnh hóa đơn điện tử, phương thức nộp hồ sơ khai thuế cũng là nội dung hộ kinh doanh cần lưu ý trong năm 2026.
Theo điểm a khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử.
Đây là xu hướng phù hợp với việc tăng cường quản lý thuế trên nền tảng số và kết nối dữ liệu giữa người nộp thuế với cơ quan quản lý thuế.
Trường hợp nào được nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua bưu chính?
Pháp luật vẫn có cơ chế dành cho người nộp thuế có hoàn cảnh đặc biệt và không thể thực hiện giao dịch điện tử.
Các trường hợp được quy định bao gồm người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn hoặc trường hợp bất khả kháng khác không thể giao dịch điện tử.
Khi thuộc trường hợp này, hồ sơ có thể được nộp trực tiếp hoặc gửi qua dịch vụ bưu chính đến Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã theo quy định.
Vì vậy, trong quá trình thực hiện thủ tục thuế hộ kinh doanh, chủ hộ cần xác định đúng phương thức nộp hồ sơ phù hợp với tình trạng thực tế.
5. Chính sách chứng từ điện tử có ý nghĩa gì đối với hộ kinh doanh?
Chứng từ điện tử giúp giảm việc sử dụng hồ sơ giấy và hỗ trợ quá trình quản lý, lưu trữ, tra cứu dữ liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế.
Đối với hộ kinh doanh quy mô nhỏ, chính sách miễn phí dịch vụ là một cơ chế hỗ trợ đáng chú ý, nhất là khi hoạt động quản lý thuế ngày càng chuyển sang môi trường điện tử.
Tuy nhiên, việc được miễn phí dịch vụ không đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh được miễn các nghĩa vụ thuế khác.
Chủ hộ vẫn cần:
Đây cũng là lý do việc xây dựng sổ sách kế toán hộ kinh doanh và quản lý chứng từ ngay từ đầu ngày càng cần thiết.
6. Hộ kinh doanh cần lưu ý gì về doanh thu và hóa đơn trong năm 2026?
Một trong những thay đổi đáng chú ý của chính sách thuế năm 2026 là ngưỡng doanh thu được điều chỉnh lên 1 tỷ đồng đối với việc xác định nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN trong phạm vi quy định. Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã sửa đổi nhiều quy định của Nghị định 68/2026/NĐ-CP theo hướng này.
Đồng thời, mốc 1 tỷ đồng cũng có ý nghĩa trong việc xác định nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử.
Do đó, hộ kinh doanh nên:
Theo dõi doanh thu thường xuyên
Không nên chờ đến cuối năm mới tổng hợp doanh thu. Việc theo dõi theo tháng hoặc theo quý giúp chủ hộ sớm nhận biết khi doanh thu tiến gần các ngưỡng pháp lý quan trọng.
Đối chiếu doanh thu với hóa đơn
Doanh thu bán hàng, dữ liệu hóa đơn và chứng từ thanh toán cần được kiểm tra thường xuyên để hạn chế sai lệch.
Quản lý chứng từ đầy đủ
Các chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh nên được lưu trữ có hệ thống để thuận tiện cho việc khai thuế và giải trình khi cần.
Chủ động cập nhật chính sách
Các quy định về thuế, hóa đơn điện tử và chứng từ điện tử có thể được sửa đổi, bổ sung. Hộ kinh doanh cần thường xuyên cập nhật để thực hiện đúng nghĩa vụ.
7. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì về kế toán và thuế?
Sau khi bỏ phương pháp thuế khoán, việc quản lý doanh thu, hóa đơn và chứng từ có ý nghĩa ngày càng lớn đối với hộ kinh doanh.
Một hệ thống sổ sách kế toán hộ kinh doanh được tổ chức phù hợp sẽ giúp chủ hộ:
Đối với hộ kinh doanh chưa có bộ phận kế toán riêng, có thể cân nhắc sử dụng dịch vụ kế toán hộ kinh doanh để được hỗ trợ theo dõi chứng từ, doanh thu và hồ sơ kế toán.
Nếu phát sinh nghĩa vụ khai thuế định kỳ, dịch vụ báo cáo thuế hộ kinh doanh cũng giúp chủ hộ giảm áp lực trong việc chuẩn bị và nộp hồ sơ đúng thời hạn.
8. Người mới kinh doanh cần lưu ý gì khi thành lập hộ kinh doanh?
Những cá nhân chuẩn bị thành lập hộ kinh doanh nên tính toán ngay từ đầu về quy mô hoạt động, doanh thu dự kiến, phương thức bán hàng và cách quản lý chứng từ.
Đặc biệt, cần lưu ý:
Việc chuẩn bị hệ thống quản lý ngay từ đầu sẽ thuận lợi hơn so với việc đến khi doanh thu tăng cao mới bắt đầu rà soát lại toàn bộ hồ sơ.
9. DHtaxlaw hỗ trợ hộ kinh doanh về kế toán, thuế và chứng từ điện tử
Các quy định mới khiến hộ kinh doanh cần quan tâm đồng thời đến đăng ký kinh doanh, thuế, hóa đơn, chứng từ và kế toán.
DHtaxlaw cung cấp các dịch vụ hỗ trợ hộ kinh doanh như:
Việc có sự hỗ trợ chuyên môn phù hợp giúp hộ kinh doanh chủ động hơn trong việc cập nhật chính sách và hạn chế sai sót khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
Câu hỏi thường gặp
1. Hộ kinh doanh dưới 10 lao động có đương nhiên được miễn phí chứng từ điện tử không?
Không. Điều kiện về số lượng lao động chỉ là một phần của quy định. Theo Điều 28 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng dưới 10 người lao động phải đồng thời thuộc trường hợp không sử dụng hóa đơn điện tử; hoặc thuộc trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử nhưng được miễn phí dịch vụ theo Điều 11 của Nghị định.
2. Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng có phải sử dụng hóa đơn điện tử không?
Có. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc trường hợp phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
3. Hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống có được sử dụng hóa đơn điện tử không?
Có thể. Nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
4. Hộ kinh doanh có phải nộp hồ sơ khai thuế điện tử không?
Về nguyên tắc, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử. Một số trường hợp đặc biệt không thể giao dịch điện tử được áp dụng phương thức nộp trực tiếp hoặc qua bưu chính theo quy định.
5. Được miễn phí chứng từ điện tử có phải là được miễn thuế không?
Không. Miễn phí dịch vụ về chứng từ điện tử chỉ là chính sách về chi phí sử dụng dịch vụ. Hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện nghĩa vụ khai, nộp thuế, hóa đơn và các nghĩa vụ quản lý thuế khác nếu thuộc đối tượng áp dụng.
Kết luận
Hộ kinh doanh dưới 10 lao động có thể được miễn phí dịch vụ về chứng từ điện tử nếu đáp ứng đúng điều kiện tại Điều 28 Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Điểm cần lưu ý là không thể chỉ căn cứ vào số lượng lao động để xác định quyền được miễn phí; cần đồng thời xem xét nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử và trường hợp miễn phí theo quy định.
Bên cạnh đó, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thuộc trường hợp phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định hiện hành.
Trong quá trình hoạt động, hộ kinh doanh nên chủ động quản lý doanh thu, hóa đơn, chứng từ và thực hiện đúng thủ tục thuế hộ kinh doanh. Nếu chưa có bộ phận chuyên môn, dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, dịch vụ báo cáo thuế hộ kinh doanh và hỗ trợ quản lý sổ sách kế toán hộ kinh doanh của DHtaxlaw có thể giúp chủ hộ kiểm soát hồ sơ và nghĩa vụ thuế thuận tiện hơn.
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)
Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 0911732048
Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài
