HỘ KINH DOANH CẦN LƯU Ý GÌ VỀ DOANH THU VÀ KHOẢN GIẢM TRỪ THUẾ TNCN?

Ngày 29/01/2026, Cục Thuế ban hành Thông báo 85/TB-CT năm 2026 về việc tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Thông báo này không chỉ nhằm giúp hộ kinh doanh hiểu đúng quyền và nghĩa vụ thuế mà còn đặc biệt lưu ý về:

• Cách xác định doanh thu tính thuế TNCN
• Các khoản chi được trừ khi tính thuế
• Nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử
• Thời hạn kê khai thuế theo từng mức doanh thu

Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết để hộ kinh doanh tránh sai sót và tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp.

1. Doanh thu tính thuế TNCN theo Thông báo 85

Theo Thông báo 85/TB-CT năm 2026, doanh thu xác định thuế TNCN được hiểu là:

Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Bao gồm các khoản:

• Các khoản thưởng được nhận
• Khoản hỗ trợ đạt doanh số
• Tiền khuyến mại, chiết khấu thanh toán
• Khoản hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền
• Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội
• Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng liên quan đến hoạt động kinh doanh
• Doanh thu khác phát sinh từ hoạt động kinh doanh

Không bao gồm:

• Chiết khấu thương mại
• Giảm giá hàng bán
• Hàng bán bị trả lại

Lưu ý quan trọng: Doanh thu được xác định theo nguyên tắc ghi nhận, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa. Đây là điểm nhiều hộ kinh doanh thường hiểu sai.

2. Các khoản chi được trừ khi tính thuế TNCN

Hộ kinh doanh được trừ các khoản chi nếu đáp ứng đủ điều kiện:

• Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh
• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp
• Thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên

Ví dụ chi phí được trừ:

• Chi phí thuê mặt bằng
• Tiền mua nguyên vật liệu
• Chi phí điện, nước phục vụ kinh doanh
• Chi phí vận chuyển hàng hóa
• Chi phí nhân công

⚠ Nếu không có hóa đơn hợp lệ hoặc thanh toán tiền mặt trên 5 triệu đồng → có thể bị loại chi phí khi quyết toán.

3. Quy định về hóa đơn điện tử theo mức doanh thu

Theo Thông báo 85, việc sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) được phân theo mức doanh thu:

Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm

• Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
• Kê khai 1 lần/năm (31/01 năm sau)
• Riêng năm 2026: kê khai 2 lần (31/7/2026 và 31/1/2027)
• Nếu phát sinh doanh thu > 500 triệu → kê khai từ quý phát sinh

500 triệu < Doanh thu ≤ 1 tỷ

• Không bắt buộc sử dụng HĐĐT
• Có thể đăng ký nếu có nhu cầu
• Được cấp hóa đơn từng lần phát sinh

Kê khai thuế theo quý.

Doanh thu ≥ 1 tỷ đồng/năm

• Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
• Kê khai thuế GTGT và tạm nộp TNCN theo quý

3 tỷ < Doanh thu ≤ 50 tỷ

• Kê khai GTGT theo quý
• Tạm nộp TNCN theo quý
• Quyết toán TNCN năm: chậm nhất 31/3 năm sau

Doanh thu > 50 tỷ

• Kê khai GTGT theo tháng
• Tạm nộp TNCN theo tháng
• Quyết toán TNCN năm trước 31/3 năm sau

4. Những rủi ro hộ kinh doanh cần tránh

• Không kê khai đầy đủ doanh thu hỗ trợ, thưởng
• Không xuất hóa đơn khi đủ điều kiện bắt buộc
• Thanh toán tiền mặt trên 5 triệu nhưng vẫn đưa vào chi phí
• Chậm quyết toán thuế TNCN

Những vi phạm này có thể dẫn đến:

• Truy thu thuế
• Phạt chậm nộp
• Xử phạt vi phạm hành chính về thuế

5. Dịch vụ tư vấn thuế cho hộ kinh doanh

Việc chuyển sang phương thức kê khai khiến nhiều hộ kinh doanh gặp khó khăn trong:

• Xác định đúng doanh thu tính thuế
• Phân loại chi phí được trừ
• Đăng ký hóa đơn điện tử
• Kê khai – tạm nộp – quyết toán thuế đúng hạn

DHtaxlaw cung cấp dịch vụ:

✔ Tư vấn xác định doanh thu tính thuế TNCN
✔ Hướng dẫn tối ưu chi phí hợp pháp
✔ Đăng ký hóa đơn điện tử
✔ Kê khai thuế theo quý/tháng
✔ Quyết toán thuế TNCN năm
✔ Đại diện làm việc với cơ quan thuế

Cam kết:

• Đúng quy định pháp luật
• Tối ưu chi phí thuế hợp pháp
• Hạn chế rủi ro xử phạt

Kết luận

Thông báo 85/TB-CT năm 2026 đã làm rõ nhiều nội dung quan trọng về doanh thu và khoản chi được trừ khi tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh.

Việc hiểu đúng và thực hiện đúng sẽ giúp hộ kinh doanh:

• Tránh rủi ro pháp lý
• Tối ưu nghĩa vụ thuế
• Chủ động trong việc chuyển đổi sang phương thức kê khai

Nếu bạn cần hỗ trợ chuyên sâu về thuế hộ kinh doanh, hãy liên hệ để được tư vấn chi tiết và cập nhật chính sách mới nhất.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài