HKD NHÓM 2 NÊN CHỌN TÍNH THUẾ TNCN THEO DOANH THU HAY LỢI NHUẬN?

Từ năm 2026, hệ thống chính sách thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng. Một trong những điểm đáng chú ý là hộ kinh doanh nhóm 2 (doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm) được quyền lựa chọn phương thức tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Hai phương thức được lựa chọn gồm: tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc tính thuế theo lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí). 

Mỗi phương thức có ưu điểm, hạn chế và mức độ rủi ro khác nhau. Việc hiểu rõ bản chất và lựa chọn đúng ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh giảm số thuế phải nộp, quản lý thuận tiện và hạn chế rủi ro khi làm việc với cơ quan thuế.

Cùng DHtaxlaw tìm hiểu rõ hơn về vấn đề này thông qua bài viết sau nhé!

1. Hộ kinh doanh nhóm 2 là gì?

Hộ kinh doanh nhóm 2 là hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng. Đây là nhóm nằm giữa hộ nhỏ lẻ và hộ kinh doanh quy mô lớn.

Theo định hướng quản lý mới:

• Nhóm 2 được lựa chọn phương thức tính thuế TNCN.
• Từ nhóm 3 trở lên (doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm), hộ kinh doanh bắt buộc phải tính thuế theo phương pháp doanh thu trừ chi phí.

2. Hai phương thức tính thuế TNCN đối với HKD nhóm 2

2.1. Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu

Thuế TNCN phải nộp được xác định theo công thức:

(Doanh thu vượt 500 triệu đồng) × Thuế suất TNCN theo ngành nghề

Một số mức thuế suất phổ biến:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật tư: 1,5%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật tư: 2%
• Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp, dịch vụ nội dung số: 5%
• Hoạt động kinh doanh khác: 1%

Đặc điểm của phương pháp này là không cần xác định chi phí, thuế được tính trực tiếp trên doanh thu.

2.2. Tính thuế theo lợi nhuận

Thuế TNCN phải nộp:

(Doanh thu – Chi phí hợp lệ) × 15%

Trong đó, chi phí hợp lệ là các khoản chi phục vụ hoạt động kinh doanh, có hóa đơn chứng từ hợp pháp và đáp ứng điều kiện theo quy định.

Phương pháp này phản ánh sát thực tế kết quả kinh doanh, nhưng đòi hỏi hộ kinh doanh phải quản lý sổ sách và hóa đơn chặt chẽ.

3. Khi nào nên chọn tính thuế theo % doanh thu?

Hộ kinh doanh nhóm 2 nên cân nhắc chọn phương án này khi:

• Chi phí đầu vào thấp hoặc khó tập hợp đầy đủ.
• Biên lợi nhuận cao.
• Ít hóa đơn chứng từ.
• Muốn quản lý đơn giản, ít phát sinh thủ tục.

Ví dụ
Hộ kinh doanh sản xuất có doanh thu 1 tỷ đồng/năm, chi phí 600 triệu đồng, lợi nhuận 400 triệu đồng.

• Theo doanh thu: (1 tỷ – 500 triệu) × 1,5% = 7,5 triệu đồng.
• Theo lợi nhuận: 400 triệu × 15% = 60 triệu đồng.

Trong trường hợp này, tính theo doanh thu giúp tiết kiệm thuế đáng kể.

4. Khi nào nên chọn tính thuế theo lợi nhuận?

Phù hợp khi:

• Chi phí lớn
• Có nhiều hóa đơn đầu vào hợp lệ.
• Có khả năng ghi chép sổ sách hoặc thuê dịch vụ kế toán.

Ví dụ
Doanh thu 1 tỷ đồng, chi phí 950 triệu đồng, lợi nhuận 50 triệu đồng.

• Theo doanh thu: 7,5 triệu đồng.
• Theo lợi nhuận: 50 triệu × 15% = 7,5 triệu đồng.

Nếu lợi nhuận giảm xuống 30 triệu đồng thì thuế theo cách 2 chỉ còn 4,5 triệu đồng.

5. So sánh về quản lý và rủi ro

Tính theo doanh thu:

• Chỉ cần theo dõi sổ doanh thu.
• Không phải quyết toán thuế TNCN.
• Không lo bị loại chi phí.

Tính theo lợi nhuận:

• Phải mở nhiều sổ kế toán.
• Phải quyết toán thuế hằng năm.
• Có nguy cơ bị loại chi phí, truy thu, phạt nếu hồ sơ không đầy đủ.

5. Dịch vụ thành lập, kế toán, báo cáo thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp từ DHtaxlaw

Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, doanh nghiệp trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn yên tâm tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và tiết kiệm tối đa thời gian vận hành.

• Dịch vụ thành lập doanh nghiệp, hộ kinh doanh.
• Cung cấp gói dịch vụ kế toán thuế linh hoạt theo quy mô và nhu cầu thực tế.
• Thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng/quý, đúng hạn, đúng quy định.
• Chủ động thông báo số thuế phải nộp khi phát sinh, tránh tình trạng nộp chậm, bị xử phạt.
• Hỗ trợ quản lý và xử lý hóa đơn thuế: xuất hóa đơn, kiểm tra sai sót, tư vấn sử dụng hóa đơn hợp lệ.
• Quản lý bảng lương, BHXH theo số lượng nhân sự phù hợp từng gói dịch vụ.
• Tư vấn, giải đáp chuyên môn về thuế, hóa đơn chứng từ, lao động – tiền lương, BHXH theo pháp luật hiện hành (tùy gói).
• Ghi nhận, tổng hợp sổ sách kế toán, giúp hộ kinh doanh, doanh nghiệp kiểm soát tài chính rõ ràng.
• Đại diện làm việc với cơ quan Thuế, BHXH (gói VIP), giảm áp lực và rủi ro pháp lý cho chủ hộ

Kết luận

Việc lựa chọn phương thức tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh nhóm 2 không chỉ là vấn đề kỹ thuật kê khai, mà là quyết định ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí thuế, cách tổ chức hoạt động và mức độ rủi ro pháp lý của hộ kinh doanh trong suốt quá trình kinh doanh.

Việc chuẩn bị và lựa chọn đúng ngay từ giai đoạn nhóm 2 sẽ giúp hộ kinh doanh vận hành ổn định, tiết kiệm chi phí và chủ động thích ứng khi quy mô ngày càng mở rộng.

Nếu cần hỗ trợ tư vấn các vấn đề liên quan đến thuế, kế toán, liên hệ DHtaxlaw để được hỗ trợ sớm nhất.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty