HKD CHỈ BÁN HÀNG TRÊN SÀN TMĐT DOANH THU DƯỚI 3 TỶ CÓ CẦN QUYẾT TOÁN THUẾ CUỐI NĂM KHÔNG?

Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng, trong đó đáng chú ý nhất là việc bỏ phương pháp thuế khoán. Song song với đó, hoạt động kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop… ngày càng phổ biến và được quản lý chặt chẽ hơn về thuế.

Trong bối cảnh này, rất nhiều hộ kinh doanh bán hàng online phát sinh các thắc mắc như: doanh thu dưới 3 tỷ đồng trên sàn có bắt buộc phải xuất hóa đơn từ máy tính tiền không? Nếu sàn đã khấu trừ và nộp thuế thay thì hộ kinh doanh còn phải quyết toán thuế cuối năm hay không?

Bài viết dưới đây DHtaxlaw sẽ phân tích cụ thể từng vấn đề, giúp hộ kinh doanh hiểu đúng để áp dụng.

1. Khái niệm hộ kinh doanh bán hàng trên sàn TMĐT

Hộ kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử là hộ kinh doanh thực hiện hoạt động mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thông qua nền tảng trung gian là các sàn TMĐT.

Cần phân biệt rõ hai trường hợp:

• Hộ kinh doanh chỉ có duy nhất doanh thu từ sàn TMĐT
• Hộ kinh doanh vừa bán trên sàn, vừa bán trực tiếp hoặc qua kênh khác (cửa hàng, mạng xã hội, khách lẻ)

Việc phân biệt này là yếu tố then chốt để xác định nghĩa vụ thuế.

2. Quy định sàn thương mại điện tử khấu trừ và nộp thuế thay hộ kinh doanh

Theo quy định tại khoản 5 Điều 6 Luật sửa đổi, số 56/2024/QH15 đã sổ sung khoản 4a vào sau khoản 4 Điều 42 như sau:

- Đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

3. Trong năm tổng doanh thu dưới 3 tỷ, sàn đã kê khai, đóng thuế thay thì hộ kinh doanh có phải quyết toán thuế cuối năm không?

3.1. Quyết toán thuế là gì?

Quyết toán thuế là việc người nộp thuế tổng hợp toàn bộ doanh thu, thu nhập phát sinh trong năm để xác định chính xác nghĩa vụ thuế phải nộp, đối chiếu với số thuế đã tạm nộp hoặc đã bị khấu trừ.

3.2. Trường hợp hộ kinh doanh không phải quyết toán thuế

Trường hợp hộ kinh doanh đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

• Doanh thu cả năm dưới 3 tỷ đồng
• Chỉ có duy nhất một nguồn doanh thu từ sàn thương mại điện tử
• Toàn bộ doanh thu đã được sàn kê khai, khấu trừ và nộp thuế đầy đủ.

thì hộ kinh doanh không cần thực hiện thêm nghĩa vụ kê khai hay quyết toán thuế cuối năm. Trong trường hợp này, nghĩa vụ thuế đã được hoàn thành thông qua cơ chế nộp thuế thay của sàn.

3.3. Trường hợp hộ kinh doanh không phải quyết toán thuế

Hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện quyết toán thuế nếu rơi vào một trong các tình huống sau:

• Có thêm doanh thu ngoài sàn TMĐT
• Bán hàng trực tiếp tại cửa hàng hoặc qua kênh khác
• Doanh thu vượt ngưỡng quy định
• Sàn không khấu trừ hoặc khấu trừ không đầy đủ

4. Dịch vụ kế toán, báo cáo thuế cho Hộ kinh doanh từ DHtaxlaw

Dịch vụ kế toán Hộ kinh doanh trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn yên tâm tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và tiết kiệm tối đa thời gian vận hành.

• Cung cấp 3 gói dịch vụ Basic – Premium – VIP, linh hoạt theo quy mô và nhu cầu thực tế.
• Thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng/quý, đúng hạn, đúng quy định.
• Chủ động thông báo số thuế phải nộp khi phát sinh, tránh tình trạng nộp chậm, bị xử phạt.
• Hỗ trợ quản lý và xử lý hóa đơn thuế: xuất hóa đơn, kiểm tra sai sót, tư vấn sử dụng hóa đơn hợp lệ.
• Quản lý bảng lương, BHXH theo số lượng nhân sự phù hợp từng gói dịch vụ.
• Tư vấn, giải đáp chuyên môn về thuế, hóa đơn chứng từ, lao động – tiền lương, BHXH theo pháp luật hiện hành (tùy gói).
• Ghi nhận, tổng hợp sổ sách kế toán, giúp hộ kinh doanh kiểm soát tài chính rõ ràng.
• Đại diện làm việc với cơ quan Thuế, BHXH (gói VIP), giảm áp lực và rủi ro pháp lý cho chủ hộ.

Kết luận 

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng, chỉ bán hàng trên sàn thương mại điện tử, không có thêm hoạt động kinh doanh nào khác, thì không phải quyết toán thuế cuối năm nếu sàn đã thực hiện đầy đủ việc khấu trừ và nộp thuế thay.

Tuy nhiên, các điều kiện áp dụng là rất cụ thể. Chỉ cần phát sinh thêm nguồn doanh thu hoặc thay đổi mô hình kinh doanh, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh có thể thay đổi hoàn toàn. 

Vì vậy, việc được tư vấn chuyên sâu và rà soát định kỳ là yếu tố quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế một cách an toàn.

Nếu hộ kinh doanh đang gặp khó khăn trong việc tính lương, BHXH hoặc kê khai – quyết toán thuế, DHtaxlaw sẵn sàng đồng hành với dịch vụ kế toán – thuế – BHXH trọn gói, giúp hộ kinh doanh yên tâm tuân thủ pháp luật, tối ưu chi phí và tập trung phát triển hoạt động kinh doanh bền vững.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty