ĐỐI TƯỢNG NÀO CHỊU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TỪ CHUYỂN NHƯỢNG VỐN? THU NHẬP TỪ CHUYỂN NHƯỢNG VỐN LÀ GÌ?

Trong quá trình hoạt động, nhiều doanh nghiệp phát sinh giao dịch chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng phần góp vốn hoặc cổ phần. Đây là giao dịch có giá trị lớn và tiềm ẩn rủi ro thuế nếu doanh nghiệp không xác định đúng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và cách kê khai theo quy định mới.

Vậy đối tượng nào phải chịu thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn? Thu nhập từ chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp là gì? Thời điểm xác định thu nhập và cách tính thuế TNDN hiện nay ra sao? Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ và áp dụng đúng theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (áp dụng từ năm 2026).

1. Đối tượng nào phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn?

Căn cứ điểm a khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập từ chuyển nhượng vốn là một trong các khoản thu nhập khác chịu thuế TNDN, bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền góp vốn
• Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán

Đồng thời, theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, người nộp thuế TNDN bao gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam
• Doanh nghiệp nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã
• Đơn vị sự nghiệp
• Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập

Kết luận:

Mọi doanh nghiệp, tổ chức nêu trên có phát sinh thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn đều phải kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.

2. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp là gì? Thời điểm xác định thu nhập?

Theo khoản 1 Điều 13 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thu nhập từ chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp là:

Thu nhập có được từ việc chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ số vốn mà doanh nghiệp đã đầu tư vào tổ chức, cá nhân khác.

Bao gồm các trường hợp phổ biến như:

• Chuyển nhượng phần vốn góp
• Chuyển nhượng cổ phần của công ty không phải công ty đại chúng
• Bán doanh nghiệp dưới hình thức chuyển nhượng vốn
• Các hình thức chuyển nhượng vốn khác theo quy định pháp luật

Thời điểm xác định thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Thời điểm xác định thu nhập là thời điểm chuyển quyền sở hữu vốn.

Một số lưu ý quan trọng

• Nếu bán công ty TNHH một thành viên do tổ chức làm chủ sở hữu mà có gắn với bất động sản, thì phải kê khai thuế theo hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
• Trường hợp chuyển nhượng vốn không nhận bằng tiền mà nhận bằng tài sản, cổ phiếu, chứng chỉ quỹ… thì vẫn phải tính thuế TNDN theo giá thị trường tại thời điểm nhận.
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn được xác định là thu nhập khác khi tính thuế TNDN.

3. 02 cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay

Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thuế TNDN được xác định theo 02 bước/cách tính như sau:

Cách 1: Xác định thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển

Cách 2: Xác định thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Các khoản chi được trừ + Các khoản thu nhập khác

Lưu ý quan trọng

• Doanh nghiệp có nhiều hoạt động kinh doanh thì thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập của các hoạt động, trừ trường hợp pháp luật yêu cầu xác định riêng.
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, dự án đầu tư, quyền tham gia dự án phải xác định riêng, không được bù trừ lỗ – lãi với hoạt động đang hưởng ưu đãi thuế.

4. Dịch vụ tư vấn thuế chuyển nhượng vốn tại DHtaxlaw

DHtaxlaw cung cấp dịch vụ tư vấn thuế doanh nghiệp chuyên sâu, hỗ trợ:

✔️ Xác định đúng thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn

✔️ Tính và kê khai thuế TNDN đúng quy định

✔️ Rà soát hợp đồng chuyển nhượng, hạn chế rủi ro thuế

✔️ Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi cần thiết

Kết luận

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn là khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bắt buộc. Doanh nghiệp cần xác định đúng đối tượng chịu thuế, thời điểm phát sinh thu nhập và cách tính thuế TNDN để kê khai chính xác, tránh rủi ro bị truy thu và xử phạt.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài