DOANH NGHIỆP CÓ TỔNG DOANH THU NĂM DƯỚI 3 TỶ ĐỒNG ĐÓNG THUẾ TNDN BAO NHIÊU PHẦN TRĂM? CẬP NHẬT THUẾ SUẤT TNDN MỚI NHẤT 2026

Từ năm 2026, chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có nhiều điểm mới nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Trong đó, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm dưới 3 tỷ đồng đang được hưởng mức thuế suất ưu đãi thấp hơn so với mức thông thường.

Vậy cụ thể doanh thu dưới 3 tỷ đồng đóng thuế TNDN bao nhiêu phần trăm?, cách xác định doanh thu, kỳ tính thuế và điều kiện áp dụng ưu đãi ra sao? Doanh nghiệp cần lưu ý gì để không bị truy thu, phạt chậm nộp?

1. Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm dưới 3 tỷ đồng đóng thuế TNDN bao nhiêu phần trăm?

Theo Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, mức thuế suất thuế TNDN hiện nay được quy định như sau:

Kết luận:

Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm dưới 3 tỷ đồng được áp dụng thuế suất TNDN ưu đãi 15%.

Cách xác định tổng doanh thu

Tổng doanh thu làm căn cứ xác định mức thuế suất bao gồm:

• Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (chưa trừ chiết khấu, giảm giá);
• Doanh thu hoạt động tài chính;
• Thu nhập khác.

Số liệu được căn cứ trên tờ khai quyết toán thuế TNDN của năm trước liền kề.

Lưu ý quan trọng

• Doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 12 tháng: doanh thu được quy đổi theo công thức chuẩn 12 tháng.
• Doanh nghiệp mới thành lập được tạm áp dụng thuế suất 15% khi tạm nộp quý nếu dự kiến doanh thu không quá 3 tỷ đồng.

2. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như thế nào?

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, kỳ tính thuế TNDN được xác định:

• Theo năm dương lịch, hoặc
• Theo năm tài chính (doanh nghiệp lựa chọn và thông báo với cơ quan thuế).

Doanh nghiệp cần:

• Thống nhất kỳ tính thuế ngay từ đầu;
• Không tự ý thay đổi kỳ tính thuế khi chưa thông báo, tránh rủi ro bị xử phạt hành chính về thuế.

3. Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế TNDN 15% là gì?

Để được hưởng thuế suất TNDN ưu đãi, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

• Thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp pháp;
• Kê khai và nộp thuế theo phương pháp kê khai;
• Hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi (nếu có);
• Không thuộc các trường hợp bị loại trừ ưu đãi, như:
  • Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản;
  • Khai thác tài nguyên, khoáng sản;
  • Doanh nghiệp là công ty con hoặc có quan hệ liên kết không đủ điều kiện.

⚠️ Trường hợp không đáp ứng điều kiện ưu đãi, cơ quan thuế sẽ truy thu thuế và xử phạt theo quy định.

4. Doanh nghiệp nhỏ nên lưu ý gì để tránh rủi ro thuế TNDN?

• Không xác định sai doanh thu tính thuế, đặc biệt khi gần ngưỡng 3 tỷ;
• Tạm nộp thuế TNDN quý đúng thuế suất, tránh nộp thiếu;
• Theo dõi sát doanh thu thực tế cuối năm để điều chỉnh kịp thời;
• Nên sử dụng dịch vụ kế toán – tư vấn thuế chuyên nghiệp để tối ưu chi phí và hạn chế sai sót.

5. Dịch vụ kế toán – tư vấn thuế TNDN cho doanh nghiệp dưới 3 tỷ đồng

DHtaxlaw cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói – tư vấn thuế doanh nghiệp, phù hợp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa:

• Xác định đúng thuế suất TNDN 15% – 17% – 20%;
• Lập tờ khai thuế TNDN tạm tính và quyết toán cuối năm;
• Rà soát doanh thu, chi phí hợp lý – hợp lệ;
• Tư vấn tối ưu nghĩa vụ thuế đúng pháp luật;
• Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi cần.

Liên hệ ngay để được tư vấn miễn phí và báo giá dịch vụ kế toán – thuế phù hợp với quy mô doanh nghiệp của bạn.

Kết luận

Từ năm 2026, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm dưới 3 tỷ đồng được áp dụng thuế suất thuế TNDN ưu đãi 15%, giúp giảm đáng kể gánh nặng tài chính. Tuy nhiên, để được hưởng đúng và đủ ưu đãi, doanh nghiệp cần xác định chính xác doanh thu, kỳ tính thuế và tuân thủ đầy đủ điều kiện pháp luật.

Sử dụng dịch vụ kế toán – tư vấn thuế chuyên nghiệp là giải pháp an toàn, tiết kiệm và hiệu quả để doanh nghiệp yên tâm phát triển bền vững.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài