DOANH NGHIỆP CÓ LỖ GIỮA CÁC QUÝ CÓ ĐƯỢC BÙ TRỪ KHÔNG?

Trong quá trình kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), nhiều doanh nghiệp phát sinh lãi – lỗ đan xen giữa các quý trong cùng một năm và băn khoăn liệu số lỗ của quý trước có được bù trừ vào quý sau hay không.
Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã có quy định cụ thể, giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc tạm nộp và quyết toán thuế TNDN.

1. Lỗ phát sinh giữa các quý có được bù trừ không?

CÓ.
Theo khoản 2 Điều 7 Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm đó khi xác định số thuế TNDN tạm nộp theo quý.

Cách hiểu đơn giản:

• Quý 1 lỗ → Quý 2 có lãi → được bù trừ
• Việc bù trừ áp dụng tạm thời khi nộp thuế theo quý
• Khi quyết toán năm, doanh nghiệp xác định lãi/lỗ của cả năm

Nếu lỗ cả năm: Được chuyển lỗ sang các năm tiếp theo, liên tục tối đa 05 năm kể từ năm sau năm phát sinh lỗ.

2. Nguyên tắc chuyển lỗ theo Nghị định 320

Doanh nghiệp cần lưu ý các nguyên tắc quan trọng sau:

• Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là chênh lệch âm của thu nhập tính thuế, chưa bao gồm lỗ các năm trước.
• Lỗ được chuyển toàn bộ và liên tục, không quá 05 năm.
• Nếu trong thời gian chuyển lỗ tiếp tục phát sinh lỗ mới → lỗ mới được tính thời hạn chuyển riêng.
• Trường hợp bị kiểm tra, thanh tra thuế, số lỗ được chuyển theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền.

⚠️ Quá 05 năm kể từ năm sau năm phát sinh lỗ, phần lỗ chưa chuyển hết sẽ không còn giá trị khấu trừ.

3. Nghị định 320/2025/NĐ-CP áp dụng cho kỳ tính thuế nào?

Theo khoản 1 Điều 24 Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

• Có hiệu lực từ ngày 15/12/2025
• Áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025

Doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng:

• Từ đầu kỳ tính thuế năm 2025, hoặc
• Từ ngày Luật Thuế TNDN 2025 có hiệu lực, hoặc
• Từ ngày Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực

Điều này tạo tính linh hoạt, nhưng cũng khiến nhiều doanh nghiệp dễ sai sót nếu không nắm rõ thời điểm áp dụng.

4. Một số trường hợp miễn, giảm thuế theo Luật Thuế TNDN 2025

Luật Thuế TNDN 2025 quy định nhiều chính sách ưu đãi, nổi bật gồm:

• Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ hoặc lao động dân tộc thiểu số
• Doanh nghiệp chuyển giao công nghệ tại địa bàn khó khăn
• Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh → miễn thuế TNDN 02 năm
• Tổ chức khoa học – công nghệ công lập, cơ sở giáo dục công lập không vì lợi nhuận

Việc xác định đúng đối tượng, điều kiện và hồ sơ là yếu tố quyết định để được hưởng ưu đãi.

5. Giải pháp tối ưu: Sử dụng dịch vụ kế toán – tư vấn thuế chuyên nghiệp

Việc bù trừ lỗ giữa các quý, chuyển lỗ đúng quy định và áp dụng chính xác Nghị định 320 đòi hỏi kế toán phải:

• Theo dõi sát lãi – lỗ từng quý
• Xác định đúng thời điểm áp dụng văn bản mới
• Tránh rủi ro khi thanh tra, kiểm tra thuế

Dịch vụ kế toán – tư vấn thuế chuyên nghiệp tại DHtaxlaw sẽ giúp doanh nghiệp:

• Kê khai, quyết toán thuế đúng – đủ – an toàn
• Tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp
• Giảm thiểu rủi ro truy thu, phạt chậm nộp

Liên hệ ngay dịch vụ kế toán – thuế trọn gói để được:

• Tư vấn áp dụng Nghị định 320/2025/NĐ-CP đúng thực tế doanh nghiệp
• Rà soát lỗ, chuyển lỗ và ưu đãi thuế TNDN
• Đồng hành lâu dài, tiết kiệm chi phí – thời gian

Kết luận

Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp được phép bù trừ số lỗ phát sinh giữa các quý trong cùng một năm khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quý. Khi quyết toán thuế năm, doanh nghiệp xác định kết quả lãi – lỗ của cả năm và thực hiện chuyển lỗ liên tục tối đa 05 năm theo đúng quy định pháp luật.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài