DOANH NGHIỆP CHO THUÊ TÀI SẢN CÓ PHẢI ĐÓNG THUẾ TNDN KHÔNG? QUY ĐỊNH MỚI NHẤT

Việc cho thuê tài sản là hoạt động phổ biến của nhiều doanh nghiệp nhằm tận dụng tài sản nhàn rỗi để tạo thêm nguồn thu. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn chưa nắm rõ liệu khoản thu nhập này có phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hay không.

Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định pháp luật mới nhất về thuế TNDN đối với hoạt động cho thuê tài sản.

1. Doanh nghiệp cho thuê tài sản có phải đóng thuế TNDN không?

Căn cứ khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản (trừ bất động sản) được xác định là thu nhập khác chịu thuế.

Kết luận:

• Có – Doanh nghiệp cho thuê tài sản (máy móc, thiết bị, phương tiện…) phải nộp thuế TNDN.  
• Ngoại lệ: Hoạt động cho thuê bất động sản sẽ có cơ chế tính thuế riêng. 

Các loại thu nhập từ cho thuê tài sản chịu thuế gồm:

• Cho thuê máy móc, thiết bị 
• Cho thuê phương tiện vận tải 
• Cho thuê tài sản vô hình (quyền sở hữu trí tuệ, công nghệ…) 
• Cho thuê tài sản khác không phải bất động sản 

2. Những khoản chi nào được trừ khi tính thuế TNDN?

Theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp được trừ chi phí nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện.

2.1. Điều kiện chung để được trừ

• Có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh 
• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp 
• Thanh toán không dùng tiền mặt (trừ trường hợp đặc thù) 

2.2. Một số khoản chi tiêu biểu được trừ

• Chi phí vận hành, bảo trì tài sản cho thuê 
• Chi phí khấu hao tài sản 
• Chi phí nhân công quản lý tài sản 
• Chi phí nghiên cứu, phát triển 
• Chi phí đào tạo người lao động 
• Khoản tài trợ hợp pháp (giáo dục, y tế, xã hội…) 
• Chi phí phòng chống dịch bệnh, thiên tai 
• Chi phí chuyển đổi số, giảm phát thải  

Lưu ý: Nếu không đáp ứng điều kiện, các khoản chi này sẽ không được trừ khi tính thuế.

3. Bên cho thuê tài sản có phải sửa chữa tài sản không?

Theo Điều 477 Bộ luật Dân sự 2015, bên cho thuê có trách nhiệm đảm bảo tài sản trong suốt thời gian cho thuê.

Nghĩa vụ của bên cho thuê:

• Bảo đảm tài sản đúng tình trạng đã thỏa thuận 
• Đảm bảo phù hợp mục đích sử dụng 
• Phải sửa chữa hư hỏng, khuyết tật (trừ hư hỏng nhỏ do bên thuê tự sửa) 

Trường hợp tài sản bị hư hỏng:

Nếu không phải lỗi của bên thuê, bên thuê có quyền:

• Yêu cầu sửa chữa 
• Yêu cầu giảm giá thuê 
• Đổi tài sản khác 
• Chấm dứt hợp đồng và yêu cầu bồi thường  

Nếu bên cho thuê không sửa chữa kịp thời, bên thuê có thể tự sửa và yêu cầu hoàn lại chi phí.

4. Một số lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp

• Thu nhập từ cho thuê tài sản phải kê khai vào thu nhập chịu thuế TNDN 
• Cần tách bạch rõ: 
  • Cho thuê tài sản thông thường 
  • Cho thuê bất động sản 
• Lưu trữ đầy đủ chứng từ để tránh rủi ro khi quyết toán thuế 
• Xây dựng hợp đồng cho thuê rõ ràng về trách nhiệm sửa chữa 

Kết luận

Doanh nghiệp phát sinh thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản (không bao gồm bất động sản) bắt buộc phải kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.

Việc hiểu đúng quy định về:

• Thu nhập chịu thuế 
• Chi phí được trừ 
• Nghĩa vụ trong hợp đồng cho thuê 

sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro pháp lý và tối ưu chi phí thuế một cách hợp pháp.

Liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của DHtaxlaw – Chúng tôi luôn đồng hành cùng bạn trong mọi quyết định tài chính và pháp lý.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài