ĐIỂM MỚI NGHỊ ĐỊNH 359/2025/NĐ-CP SỬA ĐỔI NGHỊ ĐỊNH 181/2025/NĐ-CP VỀ THUẾ GTGT TỪ NĂM 2026

Từ ngày 01/01/2026, Nghị định 359/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, sửa đổi và bổ sung nhiều quy định quan trọng của Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng.

Những thay đổi này tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh, đặc biệt là các đơn vị hoạt động trong lĩnh vực nông – lâm – thủy sản, thương mại và hoàn thuế GTGT.

Dưới đây là tổng hợp các điểm mới nổi bật doanh nghiệp cần nắm rõ khi bước sang năm 2026.

1. Bổ sung đối tượng không chịu thuế GTGT theo hướng thuận lợi hơn cho doanh nghiệp

Nghị định 359/2025/NĐ-CP đã bổ sung khoản 1b Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, làm rõ cách xử lý thuế GTGT đối với sản phẩm nông – lâm – thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế.

Cụ thể:

• Doanh nghiệp, hợp tác xã mua các sản phẩm:
  • Cây trồng
  • Rừng trồng
  • Chăn nuôi
  • Thủy sản nuôi trồng, đánh bắt (chưa chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường) bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác

Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

• Trường hợp bán cho hộ, cá nhân, tổ chức khác: Áp dụng thuế suất 5%.
• Trường hợp nộp thuế theo phương pháp trực tiếp: Thuế GTGT phải nộp = 1% x doanh thu.

Điểm mới này giúp giảm đáng kể rủi ro sai sót thuế GTGT trong khâu thương mại nông sản từ năm 2026.

2. Bãi bỏ điều kiện người bán đã kê khai, nộp thuế đối với hóa đơn hoàn thuế

Một thay đổi rất quan trọng tại khoản 2 Điều 1 Nghị định 359/2025/NĐ-CP là:

❌ Bãi bỏ quy định:

Người bán phải đã kê khai, nộp thuế GTGT đối với hóa đơn đầu vào thì bên mua mới được hoàn thuế.

Điều này giảm áp lực kiểm soát chéo giữa người mua – người bán, giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong hồ sơ hoàn thuế GTGT.

3. Hồ sơ hoàn thuế nộp trước 01/01/2026 được áp dụng quy định chuyển tiếp

Theo khoản 2 Điều 2 Nghị định 359/2025/NĐ-CP:

• Hồ sơ hoàn thuế GTGT:
  • Đã nộp
  • Đã được cơ quan thuế tiếp nhận
  • Trước ngày 01/01/2026
  • Nhưng chưa có quyết định hoàn thuế

Không phải đáp ứng điều kiện người bán đã kê khai, nộp thuế GTGT.

Đây là quy định chuyển tiếp rất có lợi, giúp nhiều doanh nghiệp tránh bị ách tắc hoàn thuế khi bước sang năm 2026.

4. Nguyên tắc xác định giá tính thuế GTGT doanh nghiệp cần lưu ý

Theo Điều 14 Nghị định 181/2025/NĐ-CP (tiếp tục áp dụng):

• Giá tính thuế GTGT:
  • Bao gồm phụ thu, phí thu thêm
  • Không bao gồm các khoản thu hộ, bồi thường, thưởng, thu tài chính
• Có chiết khấu thương mại: Giá tính thuế là giá đã chiết khấu, chưa có thuế GTGT
• Trường hợp điều chỉnh giá theo kết luận cơ quan có thẩm quyền: Giá tính thuế theo kết luận chính thức

5. Người nộp thuế GTGT theo quy định mới từ 2026

Người nộp thuế GTGT bao gồm:

• Doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh
• Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài
• Tổ chức, cá nhân kinh doanh trên nền tảng số, thương mại điện tử
• Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam
• Tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử thực hiện khấu trừ – nộp thay thuế

Doanh nghiệp hoạt động TMĐT, nền tảng số cần đặc biệt lưu ý nghĩa vụ thuế từ năm 2026.

6. Dịch vụ tư vấn kế toán – thuế GTGT cho doanh nghiệp từ năm 2026

Trước những thay đổi liên tục của chính sách thuế, việc tự kê khai, tự xử lý hồ sơ thuế GTGT tiềm ẩn nhiều rủi ro bị truy thu – phạt chậm nộp.

DHtaxlawcung cấp dịch vụ kế toán – tư vấn thuế trọn gói, bao gồm:

• Tư vấn áp dụng thuế GTGT đúng quy định mới nhất
• Rà soát hồ sơ hoàn thuế GTGT
• Kê khai thuế, lập báo cáo thuế định kỳ
• Tư vấn thuế cho doanh nghiệp nông nghiệp, thương mại, TMĐT
• Hỗ trợ giải trình, làm việc với cơ quan thuế

Kết luận

Nghị định 359/2025/NĐ-CP là bước điều chỉnh quan trọng trong chính sách thuế GTGT, tác động trực tiếp đến hoạt động kê khai, hoàn thuế của doanh nghiệp từ năm 2026.

Việc nắm đúng – áp dụng chuẩn – có tư vấn chuyên sâu sẽ giúp doanh nghiệp chủ động tài chính và tránh sai sót đáng tiếc.

Nếu bạn cần tư vấn thuế GTGT, dịch vụ kế toán chuyên nghiệp hoặc hỗ trợ hồ sơ hoàn thuế, hãy liên hệ ngay để được hỗ trợ kịp thời và chính xác nhất.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài