ĐỊA ĐIỂM KHAI THUẾ, NỘP THUẾ CỦA HỘ KINH DOANH, CÁ NHÂN KINH DOANH THEO NGHỊ ĐỊNH 68/2026/NĐ-CP

Giới thiệu

Từ năm 2026, quy định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý. Một trong những nội dung quan trọng được quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP là địa điểm khai thuế và nộp thuế.

Quy định mới yêu cầu hộ kinh doanh thực hiện khai thuế bằng phương thức điện tử, đồng thời hướng dẫn rõ cách khai thuế trong các trường hợp như: có nhiều địa điểm kinh doanh, kinh doanh thương mại điện tử không có cửa hàng.

Việc hiểu đúng quy định này giúp hộ kinh doanh tránh sai sót trong kê khai thuế và đảm bảo tuân thủ đúng nghĩa vụ với cơ quan thuế.

Bài viết dưới đây DHtaxlaw sẽ phân tích chi tiết quy định mới này.

1. Hộ kinh doanh phải khai thuế bằng phương thức điện tử

Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử.

Điều này có nghĩa là:

• Hồ sơ khai thuế được nộp thông qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
• Người nộp thuế sử dụng tài khoản thuế điện tử để kê khai và gửi hồ sơ.

Việc áp dụng khai thuế điện tử nhằm:

• Đơn giản hóa thủ tục hành chính
• Giảm thời gian đi lại cho người nộp thuế
• Tăng tính minh bạch trong quản lý thuế

Trường hợp không thể khai thuế điện tử

Trong một số trường hợp đặc biệt, người nộp thuế không thể thực hiện giao dịch điện tử có thể nộp hồ sơ theo cách khác.

Các đối tượng bao gồm:

• Người cao tuổi
• Người khuyết tật
• Người thuộc diện bảo trợ xã hội
• Người cư trú tại vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn
• Trường hợp bất khả kháng khác

Khi đó, người nộp thuế có thể:

• Nộp hồ sơ trực tiếp tại Trung tâm phục vụ hành chính công cấp xã
• Hoặc gửi hồ sơ qua dịch vụ bưu chính

2. Quy định khai thuế khi có nhiều địa điểm kinh doanh

Nhiều hộ kinh doanh hiện nay có nhiều cửa hàng hoặc địa điểm kinh doanh trên cùng một tỉnh hoặc ở nhiều tỉnh khác nhau. Quy định mới đã hướng dẫn rõ cách khai thuế trong trường hợp này.

Khai thuế tổng hợp

Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh sẽ:

• Khai thuế tổng hợp trên một hồ sơ khai thuế
• Nộp hồ sơ cho cơ quan thuế quản lý trụ sở chính

Trụ sở chính được xác định là:

• Địa điểm ghi trên giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh
• Hoặc địa điểm trên tờ khai đăng ký thuế của cá nhân kinh doanh

Nộp thuế theo từng địa điểm

Mặc dù khai thuế tổng hợp, nhưng hộ kinh doanh phải nộp thuế cho từng địa điểm kinh doanh riêng biệt.

Điều này giúp cơ quan thuế quản lý chính xác doanh thu phát sinh tại từng địa phương.

3. Cách kê khai thuế khi áp dụng từng phương pháp tính thuế

Tùy vào phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân, cách kê khai thuế sẽ có sự khác nhau.

Phương pháp thuế suất nhân với doanh thu

Trong trường hợp cá nhân kinh doanh nộp thuế theo công thức:

Thuế phải nộp = Thuế suất × Doanh thu tính thuế

Hộ kinh doanh cần:

• Kê khai doanh thu từng địa điểm kinh doanh
• Xác định thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp cho từng địa điểm.

Cách làm này đảm bảo thuế được phân bổ đúng theo hoạt động kinh doanh tại từng nơi.

4. Phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất

Trong một số trường hợp, thuế thu nhập cá nhân được tính theo công thức:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Khi áp dụng phương pháp này:

• Hộ kinh doanh kê khai doanh thu từng địa điểm
• Nộp thuế GTGT theo từng địa điểm kinh doanh
• Thuế TNCN nộp tại trụ sở chính

Cách quản lý này giúp đơn giản hóa việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

5. Khai thuế đối với kinh doanh thương mại điện tử không có địa điểm kinh doanh

Một điểm mới đáng chú ý của Nghị định 68/2026/NĐ-CP là quy định riêng cho kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số.

Trường hợp hộ kinh doanh:

• Chỉ bán hàng online
• Không có cửa hàng hoặc địa điểm kinh doanh

Thì việc khai thuế và nộp thuế được thực hiện tại cơ quan thuế nơi cư trú.

Nơi cư trú có thể là:

• Nơi ở hiện tại
• Nơi tạm trú
• Nơi thường trú

Quy định này giúp cơ quan thuế dễ dàng quản lý hoạt động kinh doanh online đang ngày càng phát triển mạnh.

6. Dịch vụ kế toán, báo cáo thuế cho hộ kinh doanh, doanh nghiệp từ DHtaxlaw

Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh, doanh nghiệp trọn gói tại DHtaxlaw sẽ giúp bạn yên tâm tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro và tiết kiệm tối đa thời gian vận hành.

• Cung cấp gói dịch vụ linh hoạt theo quy mô và nhu cầu thực tế.
• Thực hiện kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng/quý, đúng hạn, đúng quy định.
• Chủ động thông báo số thuế phải nộp khi phát sinh, tránh tình trạng nộp chậm, bị xử phạt.
• Hỗ trợ quản lý và xử lý hóa đơn thuế: xuất hóa đơn, kiểm tra sai sót, tư vấn sử dụng hóa đơn hợp lệ.
• Quản lý bảng lương, BHXH theo số lượng nhân sự phù hợp từng gói dịch vụ.
• Tư vấn, giải đáp chuyên môn về thuế, hóa đơn chứng từ, lao động – tiền lương, BHXH theo pháp luật hiện hành (tùy gói).
• Ghi nhận, tổng hợp sổ sách kế toán, giúp hộ kinh doanh, doanh nghiệp kiểm soát tài chính rõ ràng.
• Đại diện làm việc với cơ quan Thuế, BHXH (gói VIP), giảm áp lực và rủi ro pháp lý cho chủ hộ.

Kết luận

Quy định về địa điểm khai thuế và nộp thuế tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã làm rõ nhiều tình huống thực tế của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Theo đó:

• Hộ kinh doanh phải ưu tiên khai thuế điện tử
• Có nhiều địa điểm kinh doanh thì khai thuế tổng hợp nhưng nộp thuế theo từng địa điểm
• Kinh doanh thương mại điện tử không có cửa hàng sẽ khai thuế tại nơi cư trú
• Cá nhân cho thuê bất động sản khai thuế tại nơi có tài sản cho thuê

Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, tránh sai sót và hạn chế rủi ro bị xử phạt trong quá trình quản lý thuế.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ giải thể công ty