DANH MỤC NGÀNH NGHỀ ĐƯỢC HƯỞNG ƯU ĐÃI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP THEO NGHỊ ĐỊNH 320 MỚI NHẤT RA SAO?

Từ ngày 15/12/2025, Nghị định 320/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, quy định chi tiết thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Một trong những nội dung được doanh nghiệp đặc biệt quan tâm là danh mục ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Vậy cụ thể những ngành nghề nào được ưu đãi? Điều kiện áp dụng ra sao? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn cập nhật đầy đủ và dễ hiểu nhất.

1. Danh mục ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp từ 15/12/2025

Theo khoản 2 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế TNDN bao gồm:

1.1. Nhóm công nghệ cao – đổi mới sáng tạo

• Ứng dụng công nghệ cao, công nghệ chiến lược 
• Ươm tạo công nghệ, doanh nghiệp công nghệ cao 
• Đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ 

1.2. Công nghệ số – phần mềm – bán dẫn

• Sản xuất phần mềm 
• An toàn thông tin mạng 
• Sản phẩm công nghệ số trọng điểm 
• Nghiên cứu, sản xuất chip bán dẫn, AI, trung tâm dữ liệu 

1.3. Công nghiệp hỗ trợ

• Sản phẩm hỗ trợ công nghệ cao 
• Ngành dệt may, da giày, điện tử, ô tô, cơ khí 
• Sản phẩm đạt tiêu chuẩn quốc tế (EU hoặc tương đương) 

1.4. Năng lượng – môi trường – vật liệu mới

• Năng lượng tái tạo, năng lượng sạch 
• Xử lý chất thải, bảo vệ môi trường 
• Vật liệu mới, vật liệu nhẹ, vật liệu quý hiếm 

1.5. Hạ tầng quan trọng

• Nhà máy điện, nước 
• Giao thông: đường bộ, đường sắt, sân bay, cảng 
• Công trình hạ tầng trọng điểm quốc gia 

1.6. Doanh nghiệp công nghệ cao – khoa học công nghệ

• Doanh nghiệp công nghệ cao 
• Doanh nghiệp nông nghiệp công nghệ cao 
• Doanh nghiệp khoa học và công nghệ 

1.7. Dự án đầu tư quy mô lớn

• Vốn từ 12.000 tỷ đồng trở lên 
• Công nghệ đạt chuẩn theo quy định 
• Thuộc diện ưu đãi đặc biệt 

1.8. Nông nghiệp – lâm nghiệp – thủy sản

• Trồng rừng, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản 
• Bảo quản, chế biến nông sản 
• Sản xuất giống cây trồng, vật nuôi 

1.9. Công nghiệp trọng điểm

• Sản xuất thép cao cấp 
• Thiết bị nông nghiệp 
• Thức ăn chăn nuôi 

1.10. Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa

• Cơ sở ươm tạo 
• Khu làm việc chung (co-working) 

1.11. Lĩnh vực xã hội hóa

• Giáo dục, y tế, văn hóa, thể thao 
• Giám định tư pháp 

1.12. Nhà ở xã hội

• Xây dựng nhà ở xã hội để bán, cho thuê 

1.13. Báo chí – xuất bản

• Xuất bản 
• Báo chí và quảng cáo báo chí 

2. Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Để được hưởng ưu đãi thuế TNDN, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện quan trọng:

✔ Hạch toán riêng thu nhập ưu đãi

• Phải tách riêng phần thu nhập được ưu đãi và không ưu đãi 
• Nếu không tách được → tính theo tỷ lệ doanh thu 

✔ Lựa chọn mức ưu đãi có lợi nhất

• Nếu có nhiều ưu đãi → được chọn mức tốt nhất 
• Nhưng không được thay đổi sau khi đã chọn 

✔ Đáp ứng điều kiện trong suốt thời gian ưu đãi

• Nếu vi phạm điều kiện → không được hưởng ưu đãi trong năm đó 
• Có thể phải truy thu thuế 

✔ Có dự án đầu tư hợp lệ

• Có giấy chứng nhận đầu tư hoặc hồ sơ hợp lệ 
• Không áp dụng cho dự án chia tách, chuyển đổi hình thức 

3. Điều khoản chuyển tiếp của Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Một điểm đáng chú ý là quy định chuyển tiếp:

• Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi trước đó → tiếp tục áp dụng cho thời gian còn lại 
• Nếu ưu đãi mới có lợi hơn → được chuyển sang áp dụng 
• Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025

Điều này giúp doanh nghiệp không bị gián đoạn quyền lợi khi chính sách thay đổi.

4. Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác từ 15/12/2025

Ngoài ưu đãi theo ngành nghề, doanh nghiệp còn được miễn/giảm thuế trong các trường hợp:

✔ Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ

• Giảm thuế tương ứng chi phí hỗ trợ lao động nữ 

✔ Doanh nghiệp sử dụng lao động dân tộc thiểu số

• Được giảm thuế theo chi phí hỗ trợ 

✔ Chuyển giao công nghệ

• Giảm 50% thuế TNDN 

✔ Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh

• Miễn thuế 2 năm đầu 

✔ Tổ chức khoa học – giáo dục công lập

• Miễn thuế với hoạt động nghiên cứu, đào tạo 

5. Dịch vụ tư vấn ưu đãi thuế TNDN – Giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp

Việc xác định đúng ngành nghề và điều kiện ưu đãi thuế là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp:

• Giảm chi phí thuế hợp pháp 
• Tối ưu lợi nhuận 
• Tránh rủi ro bị truy thu, xử phạt 

Dịch vụ của DHtaxlaw chúng tôi hỗ trợ:

✔ Xác định doanh nghiệp có thuộc diện ưu đãi hay không
✔ Tư vấn áp dụng mức ưu đãi tối ưu
✔ Rà soát hồ sơ pháp lý – dự án đầu tư
✔ Hỗ trợ kê khai, quyết toán thuế chính xác
✔ Đồng hành giải trình với cơ quan thuế

Liên hệ ngay để được tư vấn chuyên sâu và tối ưu thuế hiệu quả.

Kết luận

Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã mở rộng đáng kể danh mục ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, đặc biệt trong các lĩnh vực công nghệ cao, năng lượng sạch và nông nghiệp.

Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi, doanh nghiệp cần:

• Đáp ứng đầy đủ điều kiện pháp lý 
• Hạch toán minh bạch 
• Theo dõi sát các quy định mới 

Chủ động nắm bắt chính sách sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa ưu đãi và phát triển bền vững.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài