THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM
Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.
Sự phát triển của công nghệ số kéo theo nhiều loại tài sản mới được hình thành và giao dịch trên môi trường điện tử, trong đó có tài sản ảo và tài sản mã hóa. Cùng với việc pháp luật từng bước xây dựng khung quản lý đối với tài sản số, vấn đề thuế đối với khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng những tài sản này cũng nhận được sự quan tâm.
Theo quy định về thuế thu nhập cá nhân năm 2026, thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số, bao gồm tài sản ảo và tài sản mã hóa, thuộc nhóm thu nhập khác chịu thuế. Vì vậy, cá nhân phát sinh thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng tài sản ảo cần lưu ý nghĩa vụ thuế theo quy định.
1. Chuyển nhượng tài sản ảo có phải nộp thuế TNCN không?
Theo Điều 16 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, thu nhập khác chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm nhiều khoản thu nhập phát sinh từ các giao dịch tài sản và quyền tài sản đặc thù.
Đáng chú ý, quy định mới xác định thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số là một khoản thu nhập khác chịu thuế TNCN. Nhóm tài sản này bao gồm:
Như vậy, thu nhập mà cá nhân nhận được từ chuyển nhượng tài sản ảo thuộc phạm vi thu nhập chịu thuế TNCN, nếu tài sản được xác định là tài sản số theo pháp luật về công nghiệp công nghệ số.
Quy định này có ý nghĩa quan trọng trong bối cảnh pháp luật Việt Nam đã chính thức ghi nhận và phân loại tài sản số. Cá nhân khi thực hiện giao dịch chuyển nhượng cần xác định đúng loại tài sản, bản chất giao dịch và nghĩa vụ thuế phát sinh để thực hiện đúng quy định.
2. Tài sản ảo được pháp luật xác định như thế nào?
Luật Công nghiệp công nghệ số 2025 quy định tài sản số là tài sản theo quy định của Bộ luật Dân sự, được thể hiện dưới dạng dữ liệu số và được tạo lập, phát hành, lưu trữ, chuyển giao, xác thực bằng công nghệ số trên môi trường điện tử.
Theo Điều 47 Luật Công nghiệp công nghệ số 2025, tài sản số được phân loại dựa trên một hoặc một số tiêu chí như mục đích sử dụng, công nghệ và các tiêu chí khác.
Trong đó, tài sản số bao gồm:
Thứ nhất, tài sản ảo: Đây là loại tài sản số có thể được sử dụng cho mục đích trao đổi hoặc đầu tư.
Thứ hai, tài sản mã hóa: Đây là loại tài sản số sử dụng công nghệ mã hóa hoặc công nghệ số có chức năng tương tự để xác thực tài sản trong quá trình tạo lập, phát hành, lưu trữ và chuyển giao.
Thứ ba, các tài sản số khác theo quy định của pháp luật.
Đối với tài sản ảo và tài sản mã hóa, pháp luật cũng loại trừ chứng khoán, các dạng số của tiền pháp định và những tài sản tài chính khác thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật về dân sự, tài chính.
Do đó, không nên đồng nhất mọi loại tài sản tồn tại dưới dạng kỹ thuật số với tài sản ảo. Việc phân loại cần căn cứ vào đặc điểm và quy định pháp luật tương ứng.
3. Những nội dung nào được quản lý đối với tài sản số?
Bên cạnh việc xác định và phân loại tài sản số, Luật Công nghiệp công nghệ số 2025 cũng đặt ra các nội dung quản lý đối với nhóm tài sản này.
Theo Điều 48, quản lý tài sản số bao gồm các vấn đề chủ yếu sau:
3.1. Tạo lập, phát hành và chuyển giao tài sản số
Pháp luật quản lý các hoạt động liên quan đến quá trình tạo lập, phát hành, lưu trữ, chuyển giao cũng như xác lập quyền sở hữu đối với tài sản số.
Đây là cơ sở để xác định quyền và nghĩa vụ của các chủ thể tham gia vào quá trình hình thành, sở hữu hoặc giao dịch tài sản số.
3.2. Quyền và nghĩa vụ của các bên
Các chủ thể tham gia hoạt động liên quan đến tài sản số phải thực hiện quyền và nghĩa vụ theo quy định pháp luật.
Việc xác định rõ trách nhiệm của từng bên có ý nghĩa trong các giao dịch chuyển giao, lưu trữ, quản lý và sử dụng tài sản số trên môi trường điện tử.
3.3. Bảo đảm an toàn, an ninh mạng và phòng, chống rửa tiền
Quản lý tài sản số không chỉ liên quan đến quyền sở hữu và giao dịch mà còn bao gồm các biện pháp bảo đảm an toàn, an ninh mạng.
Đồng thời, pháp luật đặt ra yêu cầu liên quan đến phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố và tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt.
3.4. Thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm
Hoạt động thanh tra, kiểm tra và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật cũng là một nội dung thuộc phạm vi quản lý tài sản số.
Điều này nhằm bảo đảm các hoạt động liên quan đến tài sản số được thực hiện trong khuôn khổ pháp luật.
3.5. Điều kiện kinh doanh dịch vụ tài sản mã hóa
Đối với hoạt động cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa, pháp luật có quy định về điều kiện kinh doanh nhằm tạo cơ sở quản lý đối với các tổ chức, cá nhân cung cấp dịch vụ trong lĩnh vực này.
4. Người chuyển nhượng tài sản ảo cần lưu ý gì về thuế?
Việc pháp luật đưa thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số vào nhóm thu nhập chịu thuế TNCN đặt ra yêu cầu cá nhân cần chủ động lưu ý nghĩa vụ thuế khi phát sinh giao dịch.
Một số vấn đề nên được quan tâm gồm:
Đặc biệt, không nên chỉ căn cứ vào tên gọi của tài sản hoặc cách thức giao dịch trên nền tảng điện tử để xác định nghĩa vụ thuế. Việc đánh giá cần dựa trên bản chất tài sản và quy định pháp luật tại thời điểm phát sinh giao dịch.
5. Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài sản số cần lưu ý gì?
Đối với doanh nghiệp dự kiến cung cấp dịch vụ hoặc triển khai hoạt động kinh doanh liên quan đến tài sản số, việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ pháp lý ngay từ khi thành lập là vấn đề cần được quan tâm.
Doanh nghiệp có thể cần thực hiện Dịch vụ thành lập công ty tại TPHCM, Dịch vụ thành lập doanh nghiệp hoặc Đăng ký doanh nghiệp trọn gói để hoàn thiện các thủ tục về đăng ký doanh nghiệp và ngành nghề kinh doanh phù hợp.
Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp cũng cần rà soát Giấy phép kinh doanh và các điều kiện chuyên ngành có liên quan nếu hoạt động thuộc lĩnh vực kinh doanh có điều kiện.
Trường hợp có sự thay đổi về ngành nghề, thông tin đăng ký hoặc các nội dung khác trên hồ sơ doanh nghiệp, cần xem xét thủ tục điều chỉnh phù hợp, trong đó có thể phát sinh nhu cầu Thay đổi ERC.
Việc hoàn thiện cơ sở pháp lý ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong quá trình triển khai hoạt động kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế.
6. DHtaxlaw hỗ trợ doanh nghiệp như thế nào?
Với các doanh nghiệp đang có kế hoạch hoạt động trong lĩnh vực công nghệ số, tài sản số hoặc các ngành nghề kinh doanh có điều kiện, DHtaxlaw cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ thủ tục pháp lý doanh nghiệp theo nhu cầu thực tế.
Các nội dung hỗ trợ có thể bao gồm:
Do quy định về tài sản số và thuế đối với tài sản số đang được hoàn thiện, doanh nghiệp và cá nhân nên rà soát quy định áp dụng tại thời điểm thực hiện giao dịch để hạn chế rủi ro pháp lý.
Kết luận
Pháp luật Việt Nam đã có quy định xác định tài sản ảo là một loại tài sản số có thể được sử dụng cho mục đích trao đổi hoặc đầu tư. Đồng thời, quy định về thuế TNCN năm 2026 đã đưa thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số, bao gồm tài sản ảo và tài sản mã hóa, vào nhóm thu nhập khác chịu thuế.
Vì vậy, cá nhân có phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng tài sản ảo cần chú ý đến nghĩa vụ thuế và các quy định quản lý tài sản số có liên quan. Đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này, việc hoàn thiện hồ sơ doanh nghiệp, ngành nghề, giấy phép và nghĩa vụ thuế ngay từ đầu cũng là yếu tố quan trọng để bảo đảm tuân thủ pháp luật.
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)
Địa chỉ: Tòa nhà MORITZ, Số 140 Nguyễn Văn Khối, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 0911732048
Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ xin Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn nước ngoài
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh
