CHÍNH SÁCH MỚI VỀ MIỄN GIẢM THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP, THU NHẬP CÁ NHÂN THEO NGHỊ ĐỊNH 20/2026/NĐ-CP

Ngày 15/01/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.

Một trong những nội dung được cộng đồng doanh nghiệp quan tâm nhất là chính sách miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp và phân tích đầy đủ, dễ hiểu các ưu đãi thuế mới nhất năm 2026.

1. Chính sách miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP)

1.1. Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp

Các đối tượng sau:

• Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
• Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo
• Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo

→ Được miễn, giảm thuế TNDN theo khoản 1 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15.

Thời gian hưởng ưu đãi:

• Tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo
• Trường hợp 03 năm đầu chưa có thu nhập chịu thuế thì tính từ năm thứ tư

⚠️ Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi; nếu không hạch toán riêng được thì phân bổ theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí.

1.2. Miễn thuế TNDN đối với chuyển nhượng vốn trong doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

Doanh nghiệp có thu nhập từ:

• Chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp
• Chuyển nhượng quyền góp vốn, quyền mua cổ phần

→ Được miễn thuế TNDN, trừ:

• Chuyển nhượng cổ phiếu của công ty đại chúng
• Chuyển nhượng vốn gắn với bất động sản (áp dụng thuế chuyển nhượng BĐS)

1.3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu

• Miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

❌ Không áp dụng với:

• Doanh nghiệp thành lập do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách
• Doanh nghiệp có người đại diện pháp luật từng điều hành doanh nghiệp khác chưa đủ 12 tháng kể từ ngày giải thể
• Một số khoản thu nhập đặc thù theo Luật Thuế TNDN 2025

1.4. Nguyên tắc lựa chọn ưu đãi thuế

Nếu cùng lúc được hưởng nhiều chính sách miễn, giảm thuế:

• Doanh nghiệp được chọn chính sách có lợi nhất
• Phải áp dụng ổn định trong toàn bộ thời gian ưu đãi

2. Chính sách miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân (Điều 8 Nghị định 20/2026/NĐ-CP)

2.1. Miễn thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn khởi nghiệp sáng tạo

Cá nhân có thu nhập từ:

• Chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp
• Quyền góp vốn, quyền mua cổ phần vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

→ Được miễn thuế TNCN, trừ:

• Chuyển nhượng cổ phiếu công ty đại chúng
• Chuyển nhượng vốn gắn với bất động sản

2.2. Ưu đãi thuế cho chuyên gia, nhà khoa học

Cá nhân là chuyên gia, nhà khoa học làm việc cho:

• Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
• Trung tâm R&D, tổ chức hỗ trợ đổi mới sáng tạo

→ Được:

• Miễn thuế TNCN 02 năm (24 tháng)
• Giảm 50% thuế TNCN trong 04 năm tiếp theo

Thời gian tính ưu đãi liên tục từ tháng phát sinh thu nhập.

3. Điểm đáng chú ý của Nghị quyết 198/2025/QH15 về kinh tế tư nhân

• Miễn thuế TNDN 03 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
• Miễn 02 năm, giảm 50% trong 04 năm tiếp theo cho:
  • Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
  • Chuyên gia, nhà khoa học
• Không thanh tra, kiểm tra quá 01 lần/năm nếu không có dấu hiệu vi phạm
• Bỏ thuế khoán từ 01/01/2026
• Chấm dứt lệ phí môn bài từ 01/01/2026

4. Dịch vụ tư vấn & kế toán thuế theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP

Để tận dụng đúng và đủ các ưu đãi thuế mới, doanh nghiệp cần xác định chính xác đối tượng và điều kiện hưởng ưu đãi.

DHtaxlaw cung cấp:

• Tư vấn miễn, giảm thuế TNDN – TNCN
• Rà soát điều kiện hưởng ưu đãi thuế theo Nghị định 20/2026
• Dịch vụ kế toán – thuế trọn gói cho doanh nghiệp 2026
• Hỗ trợ hồ sơ quyết toán, kê khai ưu đãi thuế

Kết luận

Nghị định 20/2026/NĐ-CP mở ra nhiều chính sách miễn, giảm thuế quan trọng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và cá nhân có thu nhập liên quan. Việc nắm đúng quy định và áp dụng kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp giảm chi phí thuế và tăng hiệu quả kinh doanh trong năm 2026.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài 

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài