THÀNH LẬP CÔNG TY VIỆT NAM
Bạn đang có ý tưởng kinh doanh nhưng chưa biết cách thành lập công ty và bối rối trước những thủ tục hành chính phức tạp? Đừng lo, DHtaxlaw sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trong hành trình khởi nghiệp của bạn.
Việc mở rộng hoạt động kinh doanh thông qua thành lập chi nhánh là nhu cầu phổ biến của doanh nghiệp. Tuy nhiên, nhiều kế toán và chủ doanh nghiệp thắc mắc:
→ Chi phí thành lập chi nhánh có được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN không?
→ Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 áp dụng bao nhiêu phần trăm?
Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết theo quy định mới nhất tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
1. Chi phí thành lập chi nhánh có được trừ khi tính thuế TNDN không?
Căn cứ điểm i khoản 2 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP:
Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ đối với khoản chi thực tế phát sinh phục vụ sản xuất kinh doanh nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ.
Trong đó bao gồm:
Lưu ý: Không bao gồm các khoản chi đầu tư xây dựng để hình thành tài sản cố định.
Như vậy, chi phí thành lập chi nhánh vẫn được tính vào chi phí được trừ, kể cả khi chưa phát sinh doanh thu trong kỳ, nếu đáp ứng đủ điều kiện theo luật thuế.
2. Điều kiện để chi phí thành lập chi nhánh được trừ khi tính thuế TNDN
Theo điểm b và điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp phải đáp ứng 02 điều kiện bắt buộc:
2.1. Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp
Khoản chi phải:
Đối với một số trường hợp đặc biệt (mua của cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ…) phải có:
2.2. Thanh toán không dùng tiền mặt với khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên
Theo quy định mới tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP:
Các khoản thanh toán từ 5 triệu đồng/lần trở lên bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Ví dụ:
⚠ Nếu chi bằng tiền mặt trên 5 triệu đồng → khoản chi có thể bị loại khi quyết toán thuế.
3. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 là bao nhiêu?
Theo Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thuế suất thuế TNDN năm 2026 được quy định như sau:
3.1. Thuế suất phổ thông: 20%
Áp dụng cho hầu hết doanh nghiệp.
3.2. Thuế suất ưu đãi theo quy mô doanh thu
Tổng doanh thu năm | Thuế suất áp dụng |
|---|---|
Không quá 3 tỷ đồng | 15% |
Trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng | 17% |
Lưu ý:
3.3. Thuế suất đặc thù
4. Một số lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp mở chi nhánh năm 2026
✅ Phân biệt chi phí thành lập và chi phí đầu tư tài sản cố định
✅ Đảm bảo hóa đơn hợp lệ, đầy đủ
✅ Thanh toán chuyển khoản với khoản chi trên 5 triệu đồng
✅ Hạch toán riêng chi phí nếu có nhiều hoạt động kinh doanh
5. Dịch vụ tư vấn thuế doanh nghiệp tại DHtaxlaw
Nếu doanh nghiệp của bạn đang:
DHtaxlaw cung cấp giải pháp thuế toàn diện – đúng luật – tối ưu chi phí hợp pháp.
Kết luận
✔ Chi phí thành lập chi nhánh được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, kể cả khi chưa phát sinh doanh thu trong kỳ, nếu đáp ứng đủ điều kiện về hóa đơn và thanh toán không dùng tiền mặt.
✔ Thuế suất thuế TNDN năm 2026 gồm: 20% (phổ thông), 15% và 17% (theo quy mô doanh thu), cùng các mức đặc thù cho ngành nghề đặc biệt.
Doanh nghiệp nên rà soát hồ sơ ngay từ đầu để tránh bị loại chi phí khi quyết toán thuế.
Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)
Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 0911732048
Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty nước ngoài
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam
>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty vốn Nước ngoài
