CÁCH XÁC ĐỊNH DOANH THU TÍNH THUẾ CHO HỘ, CÁ NHÂN KINH DOANH NĂM 2025 [HƯỚNG DẪN CHI TIẾT]

Doanh thu là yếu tố trọng tâm để cơ quan thuế xác định số thuế GTGT, thuế TNCN và mức lệ phí môn bài của hộ, cá nhân kinh doanh. Việc xác định đúng doanh thu giúp hộ kinh doanh hạn chế rủi ro bị ấn định thuế, truy thu và xử phạt. Bài viết dưới đây tổng hợp hướng dẫn xác định doanh thu tính thuế năm 2025 theo quy định mới, đồng thời gợi ý giải pháp dịch vụ kế toán giúp hộ kinh doanh tối ưu nghĩa vụ thuế hiệu quả.

1. Doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh là gì?

Doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền hộ/cá nhân kinh doanh được hưởng từ việc:

• Bán hàng hóa
• Gia công
• Cung cấp dịch vụ
• Hoa hồng – chiết khấu – thưởng doanh số
• Phụ thu, phụ trội
• Các khoản bồi thường nhận được (thuộc doanh thu TNCN)

Không phân biệt đã thu hay chưa thu tiền, và đã bao gồm thuế trong giá bán (nếu có).

Ngưỡng miễn thuế (mới nhất):

• Từ 01/01/2026: Doanh thu năm ≤ 200 triệu đồng → Không phải nộp GTGT và TNCN.
• Theo Công văn 18491/BTC-CST (mới nhất): Đề xuất tăng lên 500 triệu đồng/năm.

2. Cách xác định doanh thu tính thuế GTGT và TNCN năm 2025

Cách xác định doanh thu theo từng loại hoạt động

✔ Hàng hóa

• Doanh thu = giá bán × số lượng
• Được trừ giảm giá, chiết khấu, hàng trả lại nếu có chứng từ hợp lệ

✔ Dịch vụ

• Ghi nhận khi hoàn thành dịch vụ
• Hoặc theo tiến độ trong hợp đồng

✔ Cho thuê tài sản

• Doanh thu ghi nhận theo kỳ thanh toán
• Tiền đặt cọc chỉ tính doanh thu khi chuyển thành khoản thanh toán

✔ Đại lý – Hoa hồng – Ủy quyền

• Doanh thu = tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng

✔ Nhiều hình thức thanh toán

Bao gồm: tiền mặt, chuyển khoản, POS, ví điện tử, sàn thương mại điện tử

→ Cộng gộp theo kỳ và đối soát chứng từ, sao kê

Trong một số trường hợp, tổ chức trung gian có thể khai – nộp thay.

3. Công thức tính thuế phải nộp

Thuế GTGT:

Số thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT

Thuế TNCN:

Số thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Một số tỷ lệ thuế phổ biến:

4. Xác định doanh thu khi tính lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài được xác định theo doanh thu năm trước liền kề.

Lưu ý riêng một số trường hợp:

• Mới kinh doanh → tính theo doanh thu dự kiến
• Tạm ngừng – Kinh doanh mùa vụ → có cách tính riêng
• Cho thuê tài sản → lấy tổng doanh thu các hợp đồng trong năm

Cập nhật mới:

➡️ Từ 01/01/2026, bãi bỏ lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh.

5. Lưu ý quan trọng khi xác định doanh thu tính thuế

✔ Phải tách doanh thu theo từng ngành nghề

Để áp đúng tỷ lệ thuế, tránh sai sót dẫn đến bị ấn định thuế.

✔ Loại trừ các khoản không phải doanh thu

• Thu hộ – chi hộ
• Đặt cọc chưa phát sinh nghĩa vụ
• Ký gửi – ủy thác
• Hàng trả lại, giảm giá có chứng từ hợp lệ

✔ Hóa đơn điện tử

• Hộ bán lẻ → phải xuất hóa đơn từng lần
• Hộ khoán sử dụng hóa đơn máy tính tiền → phải đối chiếu mức khoán, nếu chênh lệch lớn phải nộp mẫu 01/CNKD điều chỉnh

✔ Ngưỡng miễn thuế

• Từ năm 2026: 200 triệu → được miễn GTGT/TNCN
• Mới nhất theo Công văn 18491 → Đề xuất nâng lên 500 triệu đồng

6. Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh – Giải pháp tối ưu thuế & tuân thủ pháp luật

Hộ kinh doanh thường gặp khó khăn trong việc:

• Tính doanh thu đúng quy định
• Lập – quản lý hóa đơn
• Đối chiếu doanh thu đa kênh (TMĐT, chuyển khoản, POS…)
• Xác định ngành nghề thuế suất phù hợp
• Tránh bị ấn định thuế hoặc truy thu

Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh tại DHtaxlaw sẽ hỗ trợ trọn gói:

• Tư vấn ngành nghề – mức thuế áp dụng
• Kiểm soát doanh thu đúng quy định
• Hỗ trợ lập hóa đơn điện tử
• Lập báo cáo thuế đúng và đủ
• Đại diện làm việc với cơ quan thuế
• Tối ưu số thuế phải nộp đúng pháp luật

➡️ Giúp hộ kinh doanh yên tâm hoạt động – tuân thủ pháp luật – không lo bị xử phạt.

Kết luận

Việc xác định đúng doanh thu tính thuế là yếu tố then chốt giúp hộ và cá nhân kinh doanh tối ưu nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro và hoạt động hiệu quả hơn. Năm 2025 – 2026 có nhiều thay đổi quan trọng về ngưỡng miễn thuế và lệ phí môn bài, vì vậy hộ kinh doanh cần cập nhật kịp thời.

Nếu bạn cần hỗ trợ chuyên sâu hoặc muốn tối ưu thuế một cách an toàn – tiết kiệm thời gian, hãy sử dụng dịch vụ kế toán hộ kinh doanh để đảm bảo tuân thủ và vận hành hiệu quả.

Để nhận báo giá cụ thể về dịch vụ quý khách hàng vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT THIÊN THỦY (DHTAXLAW)

Địa chỉ: 80/35 Đường số 3, Phường Thông Tây Hội, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0911732048

Email: dhtaxlaw@dhtaxlaw.com.vn

>> Tìm hiểu chi tiết:Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ thành lập công ty Việt Nam

>> Tìm hiểu chi tiết: Dịch vụ kế toán cho công ty Việt Nam